К документам по учету основных средств в 1С:Бухгалтерия 8.3 и 1С:УПП относят:

· Поступление товаров и услуг;

· Принятие к учету ОС;

· Передача оборудования в монтаж;

· Перемещение ОС;

· Модернизация ОС;

· Инвентаризация ОС;

· Подготовка к передаче ОС;

· Списание ОС;

· Амортизация ОС;

· Закрытие месяца.

Рассмотрим некоторые из них более подробно.

1. Поступление товаров и услуг

Прежде чем принять ОС к учету нужно приобрести внеоборотный актив.

К документам по учету ОС можно обратиться при помощи меню Панель разделов/Основные средства и НМА. 1С:Бухгалтерия 8.3 позволяет приобрести внеоборотный актив как товар, услугу, материал в переработку, оборудование, объект строительства (меню Панель разделов/Основные средства и НМА/Панель навигации /Поступление основных средств/ Поступление оборудования ).

Документ «Поступление товаров и услуг» можно быть использован как основание для ввода ряда других документов, таких, как «Поступление доп. расходов», «Расходный кассовый ордер», «Требование-накладная», «Отражение НДС к вычету» и др.

Заполненная форма документа «Поступление товаров и услуг с доп. расходами, не требующие монтажа» выглядим следующим образом.

Откроем отчет «Оборотно-сальдовая ведомость по счету» (Панель разделов/Основные средства и НМА ). На счете 08.04 «Станок деревообрабатывающий» собралась сумма стоимости станка без НДС + стоимость доп. услуг без НДС.

В 1С:УПП принятие ОС к учету выполняется аналогичным образом. Документы «Поступление товаров и услуг» находятся в меню Документы / Закупки .

В форме обязательными полями для заполнения являются номенклатура, количество товара, ставка НДС, контрагент, склад, договор на оказание услуг.

В 1С:УПП, как и в 1С:Бухгалтерии 8.3, на основании документа можно создать ряд других.

2. Принятие к учету ОС

Объекты, поступившие в организацию, могут быть приняты к учету в разделе Основные средства и НМА/Панель навигации/Поступление основных средств/Принятие к учету. Принятие к учету ОС означает то, что формирование стоимости основного средства окончено.

Для этого необходимо заполнить обязательные поля, а именно, Оборудование, Склад и само основное средство. Для корректного проведения документа необходимо заполнить все закладки («Основные средства», «Бухгалтерский учет», «Налоговый учет»). Заполненная форма документа выглядит следующим образом.

Документы принятия ОС к учету в 1С:УПП находятся в разделе Документы/Основные средства/Принятие к учету ОС. На форме, помимо стандартных данных (Склад, Оборудование, Основное средство), необходимо заполнить вкладки Общие сведения, Управленческий, Бухгалтерский и Налоговый учет, а также вкладку Дополнительно.

3. Перемещение, модернизация ОС

Сравним еще несколько возможностей Бухгалтерии 8.3 и 1С:УПП.

Для того чтобы переместить ОС нужно зайти в раздел Основные средства и НМА/Панель навигации/Учет основных средств . Под перемещением ОС понимают внутреннее перемещение, ввод в эксплуатацию, ремонт и др. В открывшейся форме необходимо заполнить поля Основные средства, Организация и Событие ОС, а также информацию о сдатчике и получателе (МОЛ, Местонахождение ОС).

В 1С:УПП также предусмотрена возможность перемещения основного средства. Заполненная форма «Перемещение ОС» выглядит следующим образом.

Другая важная возможность бухгалтерского учета в 1С - модернизация основного средства. В Бухгалтерии 8.3 «Модернизация ОС» расположена в разделе ОС и НМА/ Панель навигации/Учет основных средств .

Помимо Основного средства и Объекта строительства данный документ требует сведения о новом сроке использования, стоимости работ, стоимости ОС по бухгалтерскому и налоговому учету. Удобство использования данной формы состоит в том, что по выбранному объекту строительства программа может автоматически заполнить табличную область.

В 1С:УПП модернизация основного средства выполняется аналогичным способом.

Спасибо!

Рассмотрим первый пример, где примем к учету объект ОС стоимостью менее 100 000 руб. предприятием на общей системе налогообложения (ОСНО).

Допустим, организация Торговый дом “Комплексный” приобрела лазерное цветное МФУ HP LaserJet Pro 500 color MFP M570dw за 67 956 руб. Перед нами стоит задача принять к учету данное ОС в базе 1С 8.3.

Для начала сформируем документ Принятие к учету ОС: в меню ОС и НМА открываем раздел Принятие к учету ОС :

Нажимаем кнопку Создать:

Заполняем дату принятия к учету ОС; выбираем материально – ответвленное лицо (МОЛ) и местонахождение имущества.

В разделе Внеоборотные активы фиксируем способ поступления ОС, выбираем МФУ из номенклатурной группы, указываем склад хранения:

Переходим к закладке Основные средства, нажимаем кнопку Добавить:

Выбираем нужный объект ОС. Если в номенклатурном списке нет необходимого ОС, то создаем новое. Заполняем наименование, группу учета ОС, выбрав код ОКОФ. Амортизационная группа в 1С 8.3 заполнится автоматически:

Переходим к закладке Бухгалтерский учет: вносим счет, где будут учитываться ОС и порядок учета. ОС имеет стоимость больше 40 000 руб., поэтому необходимо в бух.учете начислить амортизацию. Устанавливаем галочку в поле Начислять амортизацию и указываем счет начисления. Пусть для данного предприятия расходы относятся на счет 20.01 – основное производство линейным способом в течение 5 лет:

Для налогового учета имущество стоимостью 100 000 руб. и меньше, приобретенное после 01.01.2016г., учитывается в составе ОС и не признается амортизируемым. Расходы на покупку такого имущества учитывают сразу в составе материальных расходов.

На закладке Налоговый учет в строчке Порядок включения стоимости в состав расходов выбираем Включение в расходы при принятии к учету:

Дт/Кт. В нашем случае на предприятии не применяется ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организации». Поэтому проводки будут иметь следующий вид:

• В бух.учете принятие к учету ОС – Дт 01.01/Кт 08.04;
• В налоговом учете еще и включение в состав расходов – Дт 20.01/Кт 01.01:

Если организация применяет ПБУ 18/02, то постоянные разницы в размере стоимости объекта, принимаемого к учету, отразятся в проводках налогового учета с минусом. Так, проводками Дт 20.01/Кт 01.01 отражается снимаемая с налогового учета стоимость ОС не признанного амортизируемым:

Каким образом необходимо устанавливать параметры амортизации для бухгалтерского и налогового учета в 1С 8.2 (8.3) при ОСНО, когда амортизация по налоговому учету начисляется по положениям главы 25 НК РФ смотрите в нашем видео уроке:

Как оприходовать основные средства стоимостью более 100 000 руб.

Рассмотрим второй пример.

Допустим, организация Торговый дом “Комплексный” при ОСНО принимает к учету Автомобиль легковой Toyota Camry за 600 000 руб., НДС 18%.

Заполняем документ Принятие к учету ОС аналогично рассмотренному первому примеру:

На закладке Налоговый учет, в строчке Порядок включения в состав расходов выбираем Начисление амортизации. Проставляем флажок Начислять амортизацию и указываем срок полезного использования ОС – 84 месяца:

Проводим документ и анализируем его движение по кнопке Дт/Кт. В бух.учете и налоговом учете проводки будут иметь следующий вид: принятие учету ОС – Дт 01.01/Кт 08.04 на сумму за вычетом НДС – 508 474, 58 руб.:

Принятие к учету ОС при УСН

Для упрощенной системы налогообложения (УСН) используется особый учет основных средств (ОС) и документ Принятие к учету ОС заполняется иначе.

При применении УСН амортизация ОС для налогообложения не начисляется, а расходы в течение двенадцати месяцев принимаются в особом порядке. Чтобы расходы были приняты нужно, чтобы задолженность перед поставщиком была погашена.

Расходы можно начать списывать с последнего числа квартала (31 марта, 30 июня, 30 сентября, 31 декабря), в котором ОС было введено в эксплуатацию. В конце года приобретённое ОС должно быть полностью списано.

• В первом квартале, то расходы признаются по одной четвертой ежеквартально;
• Если во втором, то по одной третьей в течение трех кварталов;
• Если в третьем квартале, то по половине суммы в течение двух кварталов;
• Если в четвертом квартале, то вся сумма признается единовременно.

Если ОС не было оплачено полностью, то оплаченная доля будет учитываться пропорциональными долями в течение оставшихся отчетных периодов года после даты оплаты.

Рассмотрим третий случай.

Допустим, организация ООО “Гарант-Сервис” на УСН (доходы минус расходы) принимает к учету Ноутбук lenovo стоимостью 95 000 руб.

Заполняем Принятие к учету ОС аналогично рассмотренному первому примеру:

После заполнения разделов Основные средства и Бухгалтерский учет, переходим к Налоговому учету (УСН). Указываем стоимость объекта ОС, дату его приобретения и срок полезного использования. Порядок включения стоимости в состав расходов – Включить в состав расходов. В подразделе Оплата прописываем сумму и дату оплаты, принимаемого к учету ОС:

Проводим документ и анализируем его движение по кнопке Дт/Кт . В бух.учете проводки будут сформированы: принятие учету ОС – Дт 01.01/Кт 08.04:

Стоить помнить, что применять УСН могут только те ИП или организации, у кого остаточная стоимость амортизируемых ОС не превышает ста миллионов рублей.

Подробнее как избежать ошибки при определении расходов по приобретению ОС по налоговому учету при применении УСН объект “доходы минус расходы” в 1С 8.2 (8.3) смотрите в нашем видео:

Ввод остатков основных средств в 1С на примере автомобиля

Рассмотрим еще один случай. Зачастую ввод в эксплуатацию объекта ОС происходит раньше, чем предприятие начинает использовать для учета какие-либо программные продукты.

Допустим, ООО «Гарант-Сервис» 01.01.2015г. приобрело и ввело в эксплуатацию автомобиль ŠKODA Rapid стоимостью 622 000 руб. Для начала работы с базой 1С Бухгалтерия предприятия 8.3 на 31.12.2015г. предприятию необходимо ввести начальные остатки ОС.

Используем Помощник ввода остатков:

Устанавливаем дату ввода остатков : 31.12.2015г. и нажимаем кнопку Ввести остатки по счету, выбрав счет 01 Основные средства:

Нажимаем кнопку Добавить. Создаем объект ОС – автомобиль ŠKODA Rapid. Заполняем наименование, группу учета ОС – Транспортное средство. Выбираем код , при этом амортизационная группа в 1С 8.3 заполняется автоматически.

На закладке Начальные остатки указываем первоначальную стоимость автомобиля – 622 000 руб. и Накопленную амортизацию – сумму начисленной амортизации с момента ввода в эксплуатацию автомобиля – 124 400 руб.

Для данного предприятия расходы амортизации ОС относятся на счет 26 Общехозяйственные расходы:

На закладке Бухгалтерский учет заполняем МОЛ, срок полезного использования ОС – 60 месяцев и ставим галочку – Начислять амортизацию:

Следующая закладка Налоговый учет . Заполняем: первоначальную стоимость автомобиля, дату его приобретения 01.01.2015г. и срок полезного использования – 60 месяцев:

На закладке События заполняем дату принятия учету автомобиля ŠKODA Rapid с вводом в эксплуатацию, а также название и номер документа подтверждающего операцию:

Кликаем по кнопке Записать и закрыть. Теперь в помощнике ввода начальных остатков появилось сальдо:

• Дт на счете 01.01– 622 000 руб.;
• Кт на счете 02.01 – 124 400 руб.:

Рассчитаем сумму амортизации за январь 2016г. по автомобилю ŠKODA Rapid, через Закрытие месяца. Для этого в 1С 8.3 в меню Операции открываем раздел Закрытие месяца:

В поле Период указываем месяц начисления амортизации – Январь. Препроводим документы за месяц и выполняем операцию

Введение

Основными нормативными документами, регламентирующими бухгалтерский учет основных средств, являются Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01, утвержденное Приказом Министерства финансов РФ от 30.03.2001г. № 26н (далее ПБУ 6/01) и Федеральный закон от 16.12.2011г. №402-Ф3 « О бухгалтерском учете».

Для принятия к бухгалтерскому учету активов в качестве основных средств необходимо единовременное выполнение следующих условий:

1) использование в производстве продукции, при выполнении работ или оказании услуг либо для управленческих нужд организаций;

2) использование в течение длительного времени, т.е. срока полезного использования, продолжительностью свыше 12 месяцев или обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев;

3) организацией не предполагается последующая перепродажа данных активов;

4) способность приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем (п.4 ПБУ 6/01).

К основным средствам относятся: здания, сооружения, передаточные устройства, рабочие и силовые машины и оборудование, измерительные и регулирующие приборы и устройства, вычислительная техника, транспортные средства, инструмент, производственный и хозяйственный инвентарь и принадлежности; рабочий, продуктивный и племенной скот, многолетние насаждения, внутрихозяйственные дороги и прочие соответствующие объекты.

В составе основных средств учитываются также: земельные участки; объекты природопользования (вода, недра и другие природные ресурсы); капитальные вложения на коренное улучшение земель (осушительные, оросительные и другие мелиоративные работы); капитальные вложения в арендованные объекты основных средств, если в соответствии с заключенным договором аренды эти капитальные вложения являются собственностью арендатора.

К основным средствам не относятся: машины, оборудование и другие предметы, числящиеся как готовые изделия на складах организаций – изготовителей, как товары – на складах организаций, осуществляющих торговую деятельность; предметы, сданные в монтаж или подлежащие монтажу, находящиеся в пути; капитальные и финансовые вложения.

Бухгалтерский учет основных средств ведется в целях:

1) формирования фактических затрат, связанных с принятием активов в качестве основных средств к бухгалтерскому учету;

2) правильного оформления документов и своевременного отражения поступления основных средств, их внутреннего перемещения и выбытия;

3) достоверного определения результатов от продажи и прочего выбытия основных средств;

4) определения фактических затрат, связанных с содержанием основных средств (технический осмотр, поддержание в рабочем состоянии и другое);

5) обеспечение контроля за сохранностью основных средств, принятых к бухгалтерскому учету;

6) проведения анализа использования основных средств;

7) получения информации об основных средствах, необходимой для раскрытия в бухгалтерской отчетности.

1. Учет основных средств в программе «1с: Предприятие 8.2»

1.1. Поступление ос.

Для выполнения операций «Поступление основного средства» необходимо создать документ «Поступление товаров и услуг». В результате проведения этого документа будут сформированы соответствующие проводки.

Создание документа «Поступление товаров и услуг» (Слайд № 1):

Вызов из меню: Покупки и продажи – Поступление товаров и услуг.

Вид операции документа Оборудование , затем кнопка ОК .

Кнопка Добавить .

Заполнение документа «Поступление товаров и услуг» (Слайд № 2):

В поле От укажите дату оприходования объекта основных средств.

В поле Организация укажите организацию, которая оприходует оборудование.

В поле Склад укажите склад, на который будет оприходовано оборудование.

В поле Контрагент укажите поставщика оборудования.

В поле Договор укажите договор поставки оборудования.

На закладке Оборудование добавьте новую строку (кнопка Добавить ).

В поле Номенклатура укажите вид приходуемого оборудования, выберите его из справочника «Номенклатура» . Если такого оборудования нет в справочнике, добавить его в группу «Оборудование (объекты основных средств)»

В поле Количество поставьте 1, если приходуется один объект.

В поле Цена укажите цену оборудования.

Проверьте рассчитанную автоматически сумму в поле Сумма и при необходимости откорректируйте её.

В поле % НДС укажите ставку НДС.

Проверьте рассчитанную автоматически сумму НДС в поле Сумма НДС и при необходимости откорректируйте её.

Проверьте рассчитанную автоматически сумму Всего .

Укажите счёт учёта оборудования в поле Счёт учёта (сч. 08.04).

Укажите счёт НДС, на который будет отнесён предъявленный поставщиком НДС (сч. 19.01).

Проверьте указанный автоматически счёт налогового учёта оборудования в поле Счёт учёта и при необходимости исправьте его.

На закладке Счета учёта проверьте указанные автоматически счета расчётов в контрагентами.

На закладке Дополнительно вводятся реквизиты документа от поставщика, по которому поступило основное средство: входящий номер и дата документа поступления.

Если предъявленный счёт-фактура, на закладке Счёт-фактура установите флаг Предъявлен счёт-фактура и заполните реквизиты документа.

Запишите и проведите документ – кнопка OK .

Результат проведения документа «Поступление товаров и услуг» (Слайд № 3):

1) Для просмотра проводок нажмите кнопку Результат проведения документа.

1.2 Принятие к учёту основного средства

Для выполнения операции «Принятие к учёту основного средства» необходимо создать документ «Принятие к учёту ОС». Данный документ регистрирует факт завершения формирования первоначальной стоимости объекта основных средств и (или) его ввода в эксплуатацию. В результате проведения этого документа будут сформированы соответствующие проводки.

Первоначальная стоимость объекта, который планируется принять к учёту в качестве основных средств, формируется на счёте 08 «Вложения во внеоборотные активы».

Перед принятием объекта к учёту в качестве основных средств у бухгалтера может возникнуть вопрос: какова текущая сформировавшаяся стоимость объекта (с учётом всех затрат на приобретение)? Для получения такой информации можно воспользоваться отчётом Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 08 (для рассматриваемого примера - по субсчёту 08.03 )

Стоит отметить, что на субсчёте 08.03 поддерживается количественный учёт (в отличие от счёта 01 «Основные средства»).

Единицей измерения основных средств является инвентарный объект, поэтому при приобретении нескольких однотипных объектов, которые учтены на счёте 08.03 в количественном выражении (например: поступили компьютеры в количестве 3 шт.), необходимо вводить в эксплуатацию (принимать к учёту) каждый объект в отдельности и присваивать ему уникальный инвентарный номер (например: компьютер №1: инвент. №000001; компьютер №2: инвент. №000002; компьютер №3: инвент. №000003).

В рассматриваемом примере основное средство (гладильная система) поступает в количестве 1 шт.

Создание документа «Принятие к учёту ОС» (Слайд № 4):

Вызовите из меню: ОС - Принятие к учёту ОС.

Нажмите кнопку Добавить .

Выберите вид операции документа Оборудование , затем кнопка ОК .

Заполнение документа «Принятие к учёту ОС» (Слайд № 5):

В поле От укажите дату ввода в эксплуатацию (принятия к учёту) основного средства.

В поле Событие ОС оставьте значение по умолчанию Принятие к учёту с вводом в эксплуатацию.

В поле Местонахождение ОС выберите подразделение, в котором будет использоваться основное средство.

Оборудование . При этом открывается справочник «Номенклатура».

Откройте папку Оборудование (объекты основных средств) . Выберите объект «Набор мебели Премиум» двойным щелчком мыши.

Поля Склад и Счёт заполнены значениями по умолчанию, оставьте их без изменений.

Нажмите кнопку Добавить в разделе Основные средства . При этом в табличной части добавляется строка для ввода информации об основном средстве.

Щёлкните по кнопке выбора в поле Основное средство. При этом открывается справочник «Основные средства» .

Нажмите кнопку Добавить . При этом появляется окно для ввода данных о новом основном средстве.

В поле Полное наименование введите полное наименование (используется в печатных бланках).

Заполните поля Изготовитель, Заводской номер, Номер паспорта, Дата выпуска (постройки).

Щёлкните по кнопке выбора в поле ОКОФ . При этом появляется справочник Общероссийский классификатор основных фондов , в нём необходимо выбрать соответствующую группу для основного средства.

Щёлкните по кнопке выбора в поле Группа учёта ОС и выберите категорию основного средства.

Щёлкните по кнопке выбора в поле Амортизационная группа и выберите группу, соответствующую данному основному средству.

Нажмите кнопку ОК для сохранения введённых данных. Данные на закладке Бухгалтерский учёт и Налоговый учёт заполняются автоматически при проведении документа «Принятие к учёту ОС».

Заполнение закладки Бухгалтерский учёт документа «Принятие к учёту ОС» (Слайд № 6):

Щёлкните по кнопке выбора в поле Порядок учёта Начисление амортизации .

Щёлкните по кнопке выбора в поле МОЛ . Открывается справочник Физические лица , в котором необходимо выбрать материально ответственное лицо.

Щёлкните по кнопке выбора в поле Способ поступления и выберите соответствующий элемент, в нашем примере выбираем Приобретение за плату.

В поле Счёт учёта укажите счёт, на котором будет учитываться основное средство.

В поле Счёт начисления амортизации укажите счёт, на котором будет накапливаться амортизация. Внимание! Если амортизацию предполагается начислять, то флажок Начислять амортизацию необходимо установить.

Щёлкните по кнопке выбора в поле Способ начисления амортизации и выберите способ начисления амортизации для целей бухгалтерского учёта.

Щёлкните по кнопке выбора в поле Способы отражения расходов по амортизации. При этом открывается справочник , в котором необходимо выбрать нужный элемент или создать новый. В соответствии с указанным способом в дальнейшем будут формироваться проводки по начислению амортизации. Для создания нового способа отражения расходов по амортизации в справочнике «Способы отражения расходов» необходимо нажать на кнопку Добавить и в открывшейся форме диалога указать счёт затрат и аналитику, на которые будут относиться расходы по амортизации основных средств (Слайд № 7).

В поле укажите срок в месяцах для целей бухгалтерского учёта.

В поле График амортизации по году указывается годовой график амортизации основных средств (заполняется только в организациях с сезонным характером производства).

Заполнение закладки Налоговый учёт документа «Принятие к учёту ОС» (Слайд № 7):

Щёлкните по кнопке выбора в поле Порядок включения стоимости в состав расходов и выберите соответствующий элемент для целей налогового учёта, в нашем примере выбираем Начисление амортизации .

Установите флажок Начислять амортизацию . Если по налоговому учёту не предполагается начислять амортизацию, флажок необходимо снять.

В поле Срок полезного использования (в месяцах) укажите срок в месяцах для целей налогового учёта.

В поле Специальный коэффициент укажите коэффициент (повышающий или понижающий), если он не равен 1,00.

В поле Включить амортизационную премию в состав расходов устанавливается флажок, если учётной политикой предусмотрено использование права на амортизационную премию. Для рассматриваемого примера не устанавливается.

Для вызова печатного бланка акта о приёме-передаче объекта основных средств ОС-1 используйте кнопку Форма ОС-1 .

Результат проведения документа «Принятие к учёту ОС» (Слайд № 8):

Кроме проводок по бухгалтерскому и налоговому учёту в окне Результат проведения документа (Слайд № 8) можно проверить данные, введённые в различные регистры программы при принятии к учёту основного средства. Для этого необходимо переходить к соответствующим закладкам.

К категории основных средств принято относить товарно-материальные ценности, обладающие эксплуатационным периодом более года, и определенной стоимостью (сегодня не меньше 40 тысяч рублей). Это не только разнообразные строения, но и производственное оборудование, транспортные средства, дорогостоящий инструмент и так далее.

Программа 1С предполагает наличие нескольких разделов, предназначенных для организации учета основных средств. К ним относятся:

• «Поступление основных средств». Раздел отражает операции, связанные с приобретением предприятием основных средств, а также отражением допрасходов, включаемых в их стоимость. Здесь же осуществляется принятие к учету ОС.
• «Учет основных средств». В разделе формируется документация, связанная с отражением фактов перемещения ОС, проведения их модернизации или инвентаризационной деятельностью.
• «Выбытие основных средств». Раздел позволяет проводить операций списания ОС или их передачи другой стороне.
• «Амортизация основных средств». Данный раздел группирует операции по исчислению и расчету амортизационных отчислений.

Ниже рассмотрены основные операции, касающиеся организации учета на предприятии основных средств.

Оприходование основных средств

Поступление ОС возможно, как при его приобретении за плату или на условиях лизинга. Для начала создается документ оприходования. Он обладает следующим видом:

Поступление дополнительных расходов в ОС

Первоначальная стоимость приобретаемого ОС формируется не только за счет установленной продавцом цены, но и иных затрат, связанных с монтажными работами, транспортировкой и так далее. Соответственно необходимо рассмотреть пару документов:

• Поступление дополнительных расходов;
• Передача оборудования в монтаж

Доступ к ним осуществляется из раздела «ОС и НМА». В шапку необходимо внести данные по организации и контрагенту. В табличной части документа через вкладку «Главное» необходимо отразить понесенные дополнительные затраты, в случае, если они были.

Через закладку «Товары» указывается само основное средство, принимаемое к учету.

Передача в монтаж

Данный документ предусматривает отражение следующей информации: организация, склад приема, объект строительства и статья затрат.

В табличной части записывается информация о самом основном средстве.

Все указанные выше документы создаются до момента, пока основное средство не поставлено на учет в программе.

Принятие к учету и ввод в эксплуатацию ОС

В процессе принятия к учету основного средства и проведения документа осуществляется его перевод на счет 01.01 со счета 08.04.

Вкладка «Внеоборотный актив» выглядит следующим образом:

Вкладка ОС несколько отличается по виду:

Начисление амортизации будет осуществляться по счету 02.01

Перемещение ОС в 1С

Процедура перемещения не имеет принципиальных отличий от работы с товарами, за исключением того, что перемещаются ОС не между складами, а между ответственными за него структурными подразделениями.

В случаях, когда после перемещения объекта к нему планируется применять амортизацию, потребуется дополнительно заполнение реквизитов «Начисление амортизации» и «Способ отражения расходов по амортизации». В рассматриваемом случае начисление амортизации проводится по результатам месяца, поэтому графы в документе остаются незаполненными.

Инвентаризация основных средств

Операции инвентаризации не отличаются от стандартных процедур с товарами. Разница опять таки, в необходимости указания подразделения. Табличная часть документа предполагает отражение не количества, а подтверждения принадлежности к основным средствам.

В случаях, когда основное средство фактически имеется, но не отражается в программе, его требуется принять к учету, а при фактическом отсутствии на наличии в программе провести процедуру списания.

Списание основного средства

В ходе списания необходимо заполнить не только стандартные поля, но и отразить причину, по которой осуществляется списание.

Проводка документа пока не делается, так как она не позволит получить доступ к разделу амортизации.

Амортизация основных средств

Проведение операций, связанных с расчетом величины амортизации осуществляется с использованием помощника закрытия месяца. Проводится такая процедура на ежемесячной основе, по результатам отчетного периода.

Доступ к помощнику осуществляется через меню «Операции» — «Закрытие месяца». В окне помощника указывается организация и интересующий временной интервал. После чего программа все выполнит самостоятельно, а пользователю останется только выполнять указания машины. При правильности выполнении операций результатом станет появление документа «Амортизация и износ основных средств».

Проводки по амортизации будут следующими:

Величина рассчитанной амортизации составила 731,45 рубля. Проверка правильности расчета осуществляется делением первоначальной стоимости на эксплуатационный период. В рассматриваемом случае 44.618,64 начальной цены делится 61 месяц. Получается 731,45 рубля. Расчет произведен верно.

Подсистема учета основных средств (ОС) в «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0 постоянно развивается. Это связано как с новациями в законодательстве, так и с повышением уровня автоматизации, включая упрощенный учет ОС. О том, какие настройки необходимо выполнить в программе для учета ОС, как эффективно использовать стандартные документы учетной системы для отражения тех или иных хозяйственных операций, что такое упрощенный учет ОС, и когда его можно применять - читайте в статье экспертов 1С.

Для учета основных средств в «1С:Бухгалтерии 8» предназначена специальная подсистема - совокупность программных средств и данных, обеспечивающая полноценный бухгалтерский и налоговый учет объектов ОС на предприятии в соответствии с требованиями законодательства.

Благодаря гибким настройкам и возможностям подсистемы учета ОС в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) можно управлять функционалом ОС: от его полного отключения до максимально эффективного использования всех ресурсов программы, включая упрощенные способы учета ОС.

Настройки...

... функциональности и параметров учета

Для учета операций с основными средствами необходимо включить соответствующую функциональность программы. В форме Функциональность (Главное - Настройки - Функциональность ) на закладке ОС и НМА следует установить флаг Основные средства . В этом случае в панели разделов появляется раздел ОС и НМА , где пользователь получает доступ ко всем операциям с основными средствами, которые поддерживаются в «1С:Бух-галтерии 8» (ред. 3.0).

Учет затрат на приобретение готовых объектов основных средств ведется не только в стоимостном, но и в натуральном выражении. В зависимости от настроек программы можно организовать дополнительный учет по складам (в количественном или количественно-суммовом выражении).

Такая возможность устанавливается в программе перед началом ведения учета в форме Учет запасов (рис. 1), доступ к которой осуществляется из раздела Администрирование (Параметры учета - Настройка плана счетов - По номенклатуре, партиям и складам (по количеству и сумме) ).

Рис. 1. Настройка учета запасов

Дополнительно можно включить ведение учета материальных ценностей (в т. ч. оборудования к установке и внеоборотных активов) по партиям, то есть различным документам, регистрирующим поступление данных ценностей на склад.

Настройки запасов также доступны непосредственно из Плана счетов бухгалтерского учета (раздел Главное ) по гиперссылке Настройка плана счетов .

... учетной политики

Начиная ведение учета в программе, следует определиться с учетной политикой организации. Для основных средств необходимо указать метод начисления амортизации в бухгалтерском и налоговом учете.

В бухгалтерском учете начисление амортизации объектов ОС может производиться одним из следующих способов (п. 18 ПБУ 6/01, утв. приказом Минфина России от 30.03.2001 № 26н):

• линейный способ;
• способ уменьшаемого остатка;
• способ списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования;
• способ списания стоимости пропорционально объему продукции (работ).

При этом применение одного из способов начисления амортизации по группе однородных объектов ОС производится в течение всего срока полезного использования объектов, входящих в эту группу. Это означает, что:

• организации могут применять к разным группам объектов ОС разные способы начисления амортизации;
• применяемый по отношению к конкретному объекту ОС способ начисления амортизации пересмотру и изменению не подлежит.

Именно поэтому в «1С:Бухгалтерии 8» метод начисления амортизации в бухгалтерском учете указывается применительно к конкретному объекту ОС (группе однотипных объектов) при принятии его (их) к учету. В регистре сведений Учетная политика (раздел Главное ), где устанавливаются ключевые параметры бухгалтерс-
кой учетной политики, метод начисления амортизации не поименован. При этом в печатной форме Учетная политика по бухгалтерскому учету по умолчанию прописано, что для начисления амортизации основных средств применяется линейный способ для всех объектов ОС. Если организация использует иные способы начисления амортизации, то их нужно указать в печатной форме, отредактировав предлагаемый файл.

Для целей налогообложения прибыли амортизация может начисляться линейным или нелинейным методом (ст. 259 НК РФ), при этом:

• метод начисления амортизации устанавливается налогоплательщиком самостоятельно применительно ко всем объектам амортизируемого имущества и отражается в учетной политике для целей налогообложения;
• с начала года можно поменять метод начисления амортизации, который будет применяться ко всем ОС и НМА вне зависимости от даты их приобретения (с нелинейного метода на линейный метод допускается переходить не чаще одного раза в 5 лет).

В «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) выбранный метод начисления амортизации указывается в форме настроек по налогу на прибыль (Главное - Налоги и отчеты - Налог на прибыль ).

Обратите внимание , что по амортизируемому имуществу, включенному в 8-10 амортизационные группы, всегда применяется линейный метод независимо от настройки учетной политики (п. 3 ст. 259 НК РФ).

... налогового учета объектов ОС

Налоговый учет отдельных объектов ОС имеет особенности. Для отражения сведений о государственной регистрации и снятии с регистрационного учета:

• транспортных средств - предназначен регистр сведений Регистрация транспортных средств (раздел Справочники - Транспортный налог );
• земельных участков - регистр сведений Регистрация земельных участков (раздел Справочники - Земельный налог ).

Если в организации есть объекты, порядок налогообложения по налогу на имущество которых отличается от установленного по организации в целом, то такие объекты необходимо указать в специальном ре-гистре сведений (раздел Справочники - Налог на имущество - Объекты с особым порядком налогообложения ).

Для настройки отражения в учете расходов по налогу на имущество, транспортному налогу и земельному налогу в программе предназначен периодический регистр сведений Способы отражения расходов по налогам (раздел Справочники - Налоги ).

По умолчанию в этот регистр вводится запись, соответствующая отнесению сумм налога (авансовых платежей по налогу) по всем объектам ОС в дебет счета 26 «Общехозяйственные расходы» по статье затрат Имущественные налоги .

Если такой способ отражения соответствует способу, закрепленному в учетной политике организации для целей бухгалтерского и налогового учета, то в регистре достаточно указать подразделение, к которому относятся расходы. Если учетной политикой предусмотрен другой счет для учета расходов по транспортному налогу, земельному налогу или по налогу на имущество, то можно внести изменения в имеющуюся запись, либо ввести в регистр новую запись с более поздней датой действия.

Справочник «Основные средства»

Для хранения списка основных средств и сведений о них предназначен справочник Основные средства (раз-
дел Справочники - ОС и НМА - Основные средства ). Сведения об основном средстве заполняются при принятии к учету объекта ОС и могут изменяться в процессе эксплуатации. Начиная с версии 3.0.45 программы, форма элемента справочника Основные средства (карточка ОС) оптимизирована и содержит закладки: Главное , Сведения БУ , Сведения НУ , а также Амортизация БУ и Амортизация НУ , если объект амортизируется в бухгалтерском и налоговом учете.

Все необходимые реквизиты заполняются пользователем только на закладке Главное (сюда вынесена и группа реквизитов Сведения для инвентарной карточки ), а остальные закладки заполняются в программе автоматически.

При вводе основного средства в эксплуатацию ему автоматически присваивается инвентарный номер. В «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) справочник можно заполнить группой однотипных объектов основных средств, отличающихся только инвентарными номерами, по кнопке Групповое добавление (рис. 2).

Рис. 2. Групповое создание ОС

В открывшейся форме обязательно нужно указать:

• код, с которого начнется нумерация;
• количество создаваемых элементов;
• наименование основных средств.

Также можно заполнить другие сведения, общие для добавляемых объектов.

Групповое добавление элементов справочника выполняется по кнопке Создать . Все элементы будут иметь одинаковые наименования и содержать информацию, заданную в полях формы группового добавления. Чтобы быстро заполнить документы учета ОС (Принятие к учету ОС , Перемещение ОС , Модернизация ОС , Передача ОС и т. д.) однотипными объектами основных средств, имеющими одинаковые наименования, нужно ввести в табличную часть хотя бы один такой объект (кнопка Добавить ). Затем по кнопке Заполнить - По наименованию список основных средств будет автоматически заполнен объектами, имеющими такое же наименование, как у первоначально введенного.

Документы подсистемы учета основных средств

Для целей бухгалтерского и налогового учета в «жизненном цикле» основных средств можно выделить следующие основные этапы:

• формирование первоначальной стоимости объекта;
• принятие объекта к учету;
• эксплуатация объектов (начисление амортизации, передача из одного подразделения в другое, передача объекта в аренду, изменение стоимости объекта по результатам переоценки, достройки, модернизации, частичного выбытия и т. д.);
• выбытие объекта с учета в связи с передачей, списанием или по иным причинам.

Перечисленные события в «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0 регистрируются (за небольшим исключением) стандартными документами подсистемы ОС, доступ к которым осуществляется из раздела ОС и НМА .

При этом с помощью одного и того же документа можно отражать разные хозяйственные операции. Например, документ Поступление (акт, накладная) с видом операции Оборудование позволяет учитывать поступление основного средства следующими способами:

• от поставщика за плату:
• от юридических и физических лиц безвозмездно;
• от учредителя (участника общества) в качестве вклада в уставный капитал;
• от участника общества с целью пополнения чистых активов.

Выбор способа поступления определяется реквизитом Счет учета расчетов с контрагентом , указанным в форме Расчеты , доступ к которой осуществляется по одноименной гиперссылке (рис. 3).

Рис. 3. Отражение безвозмездного поступления объекта ОС

Таким образом, в качестве счета учета расчетов с контрагентом следует указать счет:

• 60.01 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (или, например, 76.05 «Расчеты с прочими поставщиками и подрядчиками»), если ОС получено от поставщика за плату;
• 98.02 «Безвозмездные поступления», если ОС получено безвозмездно от стороннего контрагента;
• 75.01 «Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал», если ОС получено в качестве вклада в уставный капитал. Отражать задолженность участников по вкладам в уставный капитал теперь можно специальным документом Формирование уставного капитала (раздел Операции );
• 83.01.1 «Прирост стоимости основных средств», если ОС получено от участника общества с целью пополнения чистых активов.

После проведения документа поступления в учетной системе будет сформирована соответствующая бухгалтерская проводка по дебету счета учета вложений во внеоборотные активы в корреспонденции со счетом учета, указанным в форме Расчеты .

В зависимости от применяемой системы налогообложения вводятся суммы в соответствующие регистры налогового учета.

В сложных случаях (например, когда первоначальная стоимость объекта ОС в бухгалтерском и в налоговом учете по налогу на прибыль не совпадает), для регистрации поступления ОС следует использовать документ Операция (Операции - Операции, введенные вручную ) (рис. 4).

Рис. 4. Регистрация поступления ОС документом «Операция»

Отдельные события, связанные с изменением состояния объекта ОС, не отражаются на счетах бухгалтерского учета.

К таким событиям относятся, например, передача объекта из одного подразделения в другое (или от одного материально-ответственного лица (МОЛ) другому), изменение параметров амортизации, прекращение амортизации в связи с консервацией объекта и т. д. Изменение состояния объекта ОС также регистрируется
с помощью стандартных документов учета ОС (Перемещение ОС , Изменение состояния ОС , Изменение параметров амортизации ОС и т. д.).

После проведения указанных документов бухгалтерские проводки не формируются, но вводятся записи в специализированные регистры сведений (например, Местонахождение ОС (бухгалтерский учет) , Первоначальные сведения ОС (бухгалтерский учет) , Первоначальные сведения ОС (налоговый учет) и т. д.).

Движения по регистру можно просмотреть так же, как и записи регистра бухгалтерии, по кнопке ДтКт (Показать проводки и другие движения документа ), перейдя на соответствующую закладку.

Чтобы сформировать отчет по записям какого-либо регистра можно воспользоваться Универсальным отчетом (раздел Отчеты )*.

Примечание:
* Об использовании универсального отчета в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) для отображения записей регистра сведений см. ответ экспертов 1С на вопрос .

Что новенького?

Основные операции с ОС в «1С:Бухгалтерии 8» давно автоматизированы. Одним из самых интересных и трудоемких проектов, связанных с ОС и реализованных в редакции 3.0 программы, несомненно, является автоматизация лизинговых операций у лизингополучателя.

Программа «1С:Бухгалтерия 8» редакции 3.0 продолжает развиваться и предлагает пользователям новые возможности, которые повышают удобство работы с основными средствами.

Начиная с версии 3.0.46 в программе автоматизированы операции по учету ОС у арендодателя. В разделе ОС и НМА появились два новых документа и новый отчет:

• Передача ОС в аренду - документ предназначен для отражения в учете основных средств, переданных в аренду;
• Возврат ОС от арендатора - документ предназначен для отражения в учете основных средств, возвращенных от арендатора;
• Объекты, переданные в аренду - отчет предназначен для контроля за основными средствами, переданными в аренду. В отчете основные средства группируются по наименованию.

Для обобщения информации о наличии и движении вложений организации в материальные ценности, предоставляемые организацией за плату с целью получения дохода, планом счетов «1С:Бухгалтерии 8» предназначен счет 03 «Доходные вложения в материальные ценности».

К счету 03 открыто несколько субсчетов, в том числе:

• 03.01 «Материальные ценности в организации» (если ОС специально приобретено или создано для передачи в аренду);
• 03.02 «Материальные ценности предоставленные во временное владение и пользование».

Если основное средство изначально приобретается для передачи в аренду, то в документе Принятие к учету ОС на закладке Бухгалтерский учет в качестве счета учета объекта следует указать счет 03.01, а в качестве счета начисления амортизации - счет 02.02 «Амортизация основных средств, учитываемых на счете 03». Указанные счета учета будут автоматически установлены в документе Поступление (акт, накладная) с видом операции Основные средства , если установлен флаг Объекты предназначены для сдачи в аренду .

После проведения документа Передача ОС в аренду в информационной базе формируются проводки:

Дебет 03.02 Кредит 03.01 - на балансовую стоимость ОС; Дебет 91 (26, 20, 44) Кредит 02.02 - начисляется амортизация за текущий месяц.

Способ начисления амортизации устанавливается при принятии к учету.

После проведения документа Возврат ОС от арендатора формируется обратная проводка:

Дебет 03.01 Кредит 03.02 ,

а также начисляется амортизация за текущий месяц.

Обратите внимание , что для отражения переданных в аренду ОС, учитываемых на счете 01 «Основные средства», планом счетов «1С:Бухгалтерии 8» не предусмотрен специальный субсчет. Поэтому для переквалификации назначения использования такого объекта придется воспользоваться документом Операция .

Как видим, тонкостей в учете немало, и даже опытный бухгалтер может испытывать трудности при отражении тех или иных операций, что уж говорить о начинающих предпринимателях. Поэтому одним из ключевых направлений развития программы «1С:Бухгалтерия 8» редакции 3.0 является ее упрощение, в том числе и упрощение учета основных средств.

Упрощение учета ОС

Упрощенный учет основных средств подразумевает два направления:

1. Возможность упрощенных способов ведения учета ОС для некоторых экономических субъектов (в том числе для представителей малого бизнеса) в связи с поправками, внесенными в ПБУ 6/01 приказом Минфина России от 16 мая 2016 г. № 64н.

Такие поправки включают оценку стоимости имущества по цене поставщика (без дополнительных расходов на приобретение) и упрощенный порядок амортизации. В «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) указанные изменения давно поддержаны.

2. Упрощение подсистемы учета основных средств в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0). К таким упрощениям можно отнести, например:

• оптимизацию карточки ОС;
• отдельный вид операции, позволяющий в одном документе сразу отражать и поступление, и принятие к учету «простых» объектов ОС;
• автоматическую регистрацию оплаты основных средств для пользователей на УСН с объектом «доходы минус расходы».

В ближайшее время ожидается выход очередной версии программы «1С:БизнесСтарт», где наряду с и так «облегченным» интерфейсом максимально упрощен внешний вид раздела Основные средства (рис. 5).

Рис. 5. Упрощенный интерфейс раздела ОС в «1С:БизнесСтарте»

Напомомним, что «1С:БизнесСтарт» - это простая и удобная программа, созданная на основе базовой версии «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0). В одном экземпляре программы можно вести учет только по одной организации или ИП. Данные пользователя, включая ИНН, «привязываются» к экземпляру программы при покупке и не могут быть изменены.

«1С:БизнесСтарт» в первую очередь предназначен для нового бизнеса - небольших предприятий и начинающих предпринимателей, которые решили самостоятельно вести свой учет и сдавать отчетность. По умолчанию в программе установлен простой интерфейс, интуитивно понятный директорам и предпринимателям, а не только специалистам по учету.

При этом в любой момент можно переключиться на стандартный интерфейс «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) простым изменением пользовательских настроек программы.

От редакции. Примеры ведения бухгалтерского и налогового учета основных средств в программе «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0), в т. ч.: для малых предприятий с упрощенным способом ведения учета; компаний на УСН, а также организаций, уплачивающих налог на прибыль и применяющих ПБУ 18/02, демонстрировали эксперты 1С на лекции от 21.09.2017 в 1С:Лектории. Подробнее - см. в 1С:ИТС .

БУХ.1С открыл канал в мессенджере Telegram. Этот канал ежедневно с юмором пишет о главных новостях для бухгалтеров и пользователей программ 1С.
Чтобы стать подписчиком канала, необходимо установить мессенджер Telegram на телефон или планшет и присоединиться к каналу: https://t.me/buhru (или набрать @buhru в строке поиска в Telegram).

Новости о налогах, бухучете и 1С - оперативно в вашем телефоне!