Emlak vergisi indirimi, bir bireyin, konut maliyetinin% 13'ü tutarında, ancak 2.000.000 ruble sınırını aşmayacak şekilde kişisel gelir vergisini iade edebilmesi anlamına gelir.

Faydaların sağlanmasına ilişkin kurallar Sanatta belirtilmiştir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 220'si (madde 3-4, bölüm 1). Aşağıdaki durumlarda kişisel gelir vergisi iadesi alabilirsiniz:

1. Konut veya arazi satın almak.
2. Gayrimenkulde hisse satın almak (Ortak mülkiyet için vergi indirimi almaktan ve DDU kapsamında pay sahibi olmaktan bahsedeceğiz).
3. Bir evin inşaatı ve bitirilmesi.
4. İpotek ile gayrimenkul satın almak.

Teslim alma koşulları

Bir daire satın alırken kimler vergi indirimi hakkına sahiptir:

• Kişisel gelir vergisi ödeyen Rus vatandaşları (girişimcilik faaliyetleri yürütmeyen);
• Emeklilik maaşına ek olarak en az asgari ücret tutarında yasal aylık geliri olan kişiler.

Referans. Çalışmayan emekliler, Federal Vergi Servisi'ne son üç yıl için geri ödemenin yapılacağı bir beyanda bulunabilirler.

Bir emeklinin çalışıp çalışmaması durumunda vergi indirimi hakkına sahip olup olmadığını okuyun ve bunun için nasıl başvuracağınızı öğreneceksiniz.

• Rusya'da ikamet eden ve onaylanmış geliri olan yabancı vatandaşlar;
• mülk reşit olmayan bir çocuk adına kayıtlıysa, ebeveynleri veya yasal vasileri yukarıdaki kategorilere girmeleri durumunda kesinti alabilirler (bunun nasıl yapılacağı hakkında yazılmıştır).

Artık kimin vergi indirimi hakkına sahip olduğunu biliyorsunuz.

Kimler bu indirimden yararlanamaz?

Bazı özellikler daha:

1. Bu fayda, doğum sermayesi, askeri ipotekler, "genç aile" programı ve diğer devlet sübvansiyonları yardımıyla satın alınan gayrimenkuller için geçerli değildir.
2. Alım satım sözleşmesinin tarafları işveren ve işçi ise herhangi bir kesinti yapılmaz.
3. Yasaktır (eşler, ebeveynler ve çocuklar vb.)

Kesinti tutarları

Aşağıdaki maliyetlerde %13 oranında kesinti yapılması gerekmektedir:

• ev satın alma masrafları;
• inşaat ve kaplama malzemeleri;
• inşaat ve onarım hizmetleri;
• tahmin belgelerinin ödenmesi;
• kamu hizmetlerine bağlantı;
• Bankaya ödenen faizin geri ödenmesine ilişkin masraflar (ipotekli satın alma durumunda).

Vergi mükellefi başına azami miktar 260 bin ruble. (mülkün değerinden en fazla 2.000.000 ruble geri ödenir).

Referans. Malın değeri azami tutarın üzerindeyse ve evlilik sırasında satın alınmışsa, ikinci eşin de maldan düşme hakkı vardır ve malın kimin adına kayıtlı olduğu önemli değildir.

Eşiniz için nasıl kesinti alacağınızı okuyun.

Böylece bir aile için iade edilecek maksimum tutar 560.000 ruble olacak. İpotekli gayrimenkul alınması durumunda konut bedeli kesintisine ek olarak banka faizi kesintisi de sağlanmaktadır.

Onlar için maksimum tutar 390 bin, iade edilecek tutarı bağımsız olarak hesaplamak zor değil.

Örneğin 2016 yılında bir vatandaş 2.000.000 ruble değerinde bir ev satın aldı, 2016 yılı aylık kazancı 50.000 ruble idi ve bunun üzerinden 78.000 ruble tutarında kişisel gelir vergisi ödendi.

Tutar şu şekilde hesaplanacaktır: 2.000.000 ruble. * %13 = 260.000 ovma. 2016 yılı için Federal Vergi Servisi tek seferde 78.000'i iade edecek, geri kalan 182.000'i ise sonraki yıllarda vergi makamları tarafından geri ödenecek.

Kaç kez alabilirsin?

Mülk kesintisinin kanunen katı sınırları vardır. 2014 yılına kadar bu hakkı tüm hayatınız boyunca bir kez kullanabiliyordunuz. 01.01'den itibaren. 2014 yılında mülk indirimi, vergi mükellefinin gayrimenkule harcadığı miktara bağlıdır.

Konut satın alımından kaynaklanan geri ödeme, mülkün değerinin üst sınırından (2.000.000 RUB) daha düşük bir miktardan alınmışsa, başka bir gayrimenkul satın almanız durumunda ek olarak da alabilirsiniz (paragraf 2, paragraf 1, madde 3). , Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 220. maddesi).

Bir vatandaş 2014'ten önce ev satın aldıysa eski kurallar hâlâ geçerli.

Belgeler ne zaman teslim edilir?

Mülkiyet kesintilerinde zaman aşımı yoktur. Bir vatandaş, gayrimenkul satın aldıktan sonra bu hakkını dilediği zaman kullanabilir.

Nakit para almak için, evinizin mülkiyetini kaydettikten sonra ertesi yıl Federal Vergi Servisi ile iletişime geçebilirsiniz.

Bunun nedeni, fonların iadesi için sunulan 3-NDFL beyanının ancak takvim yılı bitiminden sonra hazırlanmasıdır. Azami sürelerde herhangi bir kısıtlama yoktur; belgeler birkaç yıl sonra sunulabilir.

Federal Vergi Servisi, kişisel gelir vergisini son üç yıldan fazla olmamak üzere bir kerede iade eder, yani, örneğin 2012'de bir nesne satın alındıysa ve başvuru 2017'de yapıldıysa, bir kerelik vergi alabilirsiniz. kesinti sadece 2014, 2015 ve 2016 yılları için, kalan kısım için ise sonraki yıllarda evrak teslim edeceksiniz.

Nasıl alınır?

İndirim almak için iki seçenek vardır:

• Federal Vergi Servisi ile kişisel olarak iletişime geçerek nakit olarak;
• işverenle iletişime geçerek nakit dışı kesinti şekli.

Kişisel itiraz

Bir vatandaş tek seferlik fon ödemesiyle ilgileniyorsa, mülkiyeti aldıktan 12 ay sonra bir belge paketi sunulmalıdır.

Kişisel gelir vergisi iadesinin sağlanması için Federal Vergi Hizmetine eklemeniz gereken bir başvuru yazmanız gerekir:

1. pasaport.
2. Konut alımını teyit eden belgeler (alım satım sözleşmesi, banka ile ipotek sözleşmesi vb.).
3. 3-NDFL formundaki beyan.
4. Bunu işvereninizden, vergi mükellefi yardım servisinden sipariş edebilir veya kendiniz doldurabilirsiniz.
5. Gelir belgesi (işveren tarafından verilir).
6. Paranın gönderilmesi gereken hesap numarası.

Belgeleri inceledikten sonra Federal Vergi Servisi, başvuru sahibinin adresine karara ilişkin resmi bir bildirim gönderecektir. Kesinti onaylanırsa fonlar bir ay içinde vatandaşın hesabına aktarılacaktır (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 78. Maddesi).

İşveren aracılığıyla

İşvereniniz aracılığıyla kesinti almak için ilk durumda olduğu gibi on iki ay beklemenize gerek yok.

Bu yöntemi kullanırken, kesinti tutarının tamamı tükenene kadar vatandaştan kişisel gelir vergisi kesilmeyecektir.

İşverene bildirimde bulunmak için Federal Vergi Servisi'ne başvuruda bulunmanız gerekecektir. Başvuruya yalnızca pasaport ve dairenin satın alındığını onaylayan belgeler eşlik etmelidir.

Başvuruyu değerlendirdikten sonra Federal Vergi Servisi, başvuru sahibine iş yerindeki muhasebe departmanına götürülmesi gereken bir bildirim gönderecektir.

Bu belgeye dayanarak çalışandan kişisel gelir vergisi kesilmeyecektir. Her iki durumda da başvuruların değerlendirilmesi için azami süre, başvuru tarihinden itibaren üç aydır (Vergi Kanununun 88. Maddesi).

Vergi mükellefi hangi yöntemi kullanmaya karar verirse versin, vergi makamları tarafından tutarın tamamı ödenene kadar kesinti belgelerinin her yıl ibraz edilmesi gerekmektedir.

Bu nedenle, mülk kesintisi, vicdani vergi mükellefleri için kişisel gelir vergisi matrahının iadesi veya azaltılması şeklinde bir tür devlet destek önlemidir. Kişisel gelir vergisi ödeyen ve yasal olarak konut satın almış tüm çalışan vatandaşlar bu haktan yararlanabilir.

Yararlı video

Yüzde 13 vergi nasıl iade edilir?

Bölümler:

Bir daire satın alırken hangi masraflardan vergi indirimi alabilirim?

Bu tür maliyetlerin dört ana grubu vardır.

Konut alımı için

İndirim, konut, daire, oda veya pay(lar)ın satın alınmasında geçerlidir.

Ve eğer konut bitirmeden satın alındıysa, o zaman bir kesinti yardımıyla onarım ve bitirme masraflarını geri ödeyebilirsiniz - hem kaplama malzemelerinin maliyeti hem de tamirci ekibinin hizmetlerinin yanı sıra onarım için ödeme yapmak için. işi bitirmek için tasarım ve tahmin belgelerinin geliştirilmesi. Ancak bir şart var: Bu iyileştirmelerin yapıldığı gayrimenkul alım satım sözleşmesinin, mülkün inşaatı tamamlanmamış veya tamamlanmadan satılması şartını mutlaka içermesi gerekir ().

Konut inşaatı için

Bu kesinti, nesnenin inşaatı henüz tamamlanmadıysa da yapılabilir (örneğin, bir evin ortak inşaatına katılırken). İkinci durumda, kesintiyi alabilmek için, daire için bir devir senedine veya ortak inşaat nesnesinin geliştirici tarafından devredilmesine ve bunun ortak inşaatta katılımcı tarafından kabulüne ilişkin imzalı bir belgeye sahip olmanız gerektiğini lütfen unutmayın. taraflarca. Bunun yokluğunda, ortak inşaata katılım sözleşmeniz ve bunun kapsamındaki ödeme makbuzunuz olsa bile, emlak vergisi indiriminden (,) yararlanamayacaksınız.

Ve ortak inşaata katılım sözleşmesi kapsamında bir daire satın alınması durumunda, vergi mükellefi tarafından talep haklarının devrine ilişkin bir anlaşma kapsamında alınan haklar, emlak vergisi indirimi hakkını teyit etmek için vergi mükellefi; ortak inşaat sözleşmesi, inşaat halindeki bir binada bir daireye hak iddia etme sözleşmesi ve dairelerin vergi mükellefine devredilmesi işlemi. Aynı zamanda, bir daire satın alma masrafları, vergi mükellefinin, ortak inşaata katılım sözleşmesi kapsamındaki talep haklarının devrine ilişkin imzalanan anlaşma uyarınca yaptığı masrafları da içermektedir ().

Ayrıca aşağıdaki giderleri de düşebilirsiniz:

• tasarım ve tahmin dokümantasyonunun geliştirilmesi;
• inşaat ve kaplama malzemelerinin satın alınması;
• inşaat işi veya hizmetleri (bir konut binasının veya bu binadaki henüz tamamlanmamış pay(lar)ın tamamlanması) ve bitirme;
• bir evi elektrik, su ve gaz temini ve kanalizasyon ağlarına bağlamak veya özerk elektrik, su ve gaz temini ve kanalizasyon kaynakları oluşturmak ().

İpotek faizi için

Kredinin hem inşaat hem de konut alımı için verilmesi durumunda maliyetini telafi edebilirsiniz. Bu durumda, faiz ödemesi gerçeğini ödeme belgeleriyle - makbuz siparişleri için makbuzlar, fonların alıcının hesabından satıcının hesabına aktarılmasına ilişkin banka ekstreleri vb. () ile doğrulamanız gerekecektir.

Arsa satın alınması için

Aşağıdaki durumlardan birinin mevcut olması halinde vergi mükellefine kesinti yapılacaktır: Satın alınan konut bu arsa üzerinde yer alıyorsa veya arsa bireysel konut inşaatı için ayrılmışsa.

İndirime kabul edilen giderlerin vergi mevzuatında kesin olarak tanımlandığı ve diğer giderlerin indirilmesine izin verilmediği dikkate alınmalıdır (). Dolayısıyla garaj ve diğer konut dışı gayrimenkul sahipleri, masraflarının bir kısmı için tazminat talep edemeyecek.

Mülkün kesinlikle Rusya topraklarında bulunması önemlidir (). Dolayısıyla tropik adalarda villa sahibi olan bir Rus, satın alırken indirimden yararlanamayacak.

Daire alırken ne kadar indirim alabilirim?

Kesinti miktarı, vergi mükellefinin geri ödeme için talep ettiği harcamalara bağlı olarak değişir:

• konut için veya inşaatı için tasarlanan gayrimenkul veya arazi satın almak için: yapılan fiili harcamalar tutarında (), ancak 2 milyon ruble'den fazla değil. (). Böylece, bir dairenin alıcısı bu temelde 260 bin rubleden fazlasını iade edemez;
• ipotek faizinin geri ödenmesi için: fiilen yapılan harcamalar tutarında (), ancak 3 milyon ruble'den fazla değil. (). Böylece borçlu bu temelde 390 bin rubleden fazlasını iade edemez.

Kimler daire satın alırken vergi iadesi alabilir?

Öncelikle mevcut mevzuatta sadece vergi mükelleflerine konut alımında vergi indirimi sağlanması öngörülüyor. Vergi mükellefleri, vergi ödemekten sorumlu olan kuruluş ve kişilerdir ().

Ayrıca, genel bir kural olarak, bireylerin Rusya Federasyonu'nun () vergi mükellefi olması gerekir. Bunlara, önümüzdeki 12 ay boyunca en az 183 takvim günü boyunca fiilen Rusya'da bulunan vatandaşlar da dahildir. Bu süre, tedavi, eğitim veya açık deniz hidrokarbon sahalarında çalışma amacıyla yurtdışına kısa süreli (altı aydan az) seyahatlerde kesintiye uğramaz (). Yurt dışına gönderilen hükümet ve yerel yönetim yetkilileri ile yurt dışında görev yapan Rus askeri personelinin Rusya'da kalmaları için herhangi bir süre sınırlaması bulunmuyor. Bu kişiler, yıl içinde Rusya'da tek bir gün bile geçirmemiş olsalar bile vergi mükellefi olarak kabul edilmektedir ().

Ayrıca 2015 yılında Kırım Cumhuriyeti ve Sevastopol sakinlerinin vergi mukimi olarak tanınması için ayrı bir prosedür oluşturulmuştur. Onlar için 18 Mart - 31 Aralık 2014 () arasındaki dönemde 183 günlük kalış süresi hesaplanmaktadır.

Rusya'da vergi mukimi olmayan kişiler de kişisel gelir vergisi mükellefi olabilirler, ancak yalnızca gelir kaynaklarının Rusya'da bulunması durumunda (). Ancak genel kural olarak vergi indirimi alamazlar ().

Ayrıca vergi indirimi alabilmeniz için vergilendirilen gelirinizin olması gerekir. Vergi mükellefinin kişisel gelir vergisi ödemekle yükümlü olduğu herhangi bir geliri yoksa vergi indirimi alamayacaktır. Bu vergi, vergi mukimlerinin hem Rus kaynaklarından hem de Rusya Federasyonu dışındaki kaynaklardan ve yerleşik olmayanlar için yalnızca Rus kaynaklarından () elde edilen gelirler için geçerlidir.

Kesintinin yalnızca mülk sahiplerine sağlanması önemlidir. Başka bir kişi için bir daire satın almak için ödeme yaptıysanız ancak bu mülkün sahibi olmadıysanız, size vergi indirimi yapılmayacaktır. Tıpkı bu kişiye böyle bir kesinti yapmayacakları gibi. Bir kişinin 18 yaşın altındaki çocuklarının veya koğuşlarının mülkü olarak konut edinmesi veya onlar için konut amaçlı gayrimenkul inşa etmesi bir istisnadır ().

Bir daire eşler tarafından satın alındıysa (ve aile hukuku kurallarına göre bu onların ortak ortak mülkiyeti haline geldi), o zaman şu soru sıklıkla ortaya çıkar: her birinin bir kesinti alma hakkı var mı yoksa yalnızca mülkün adına kayıtlı olduğu kişi mi? ? Rusya Maliye Bakanlığı, her iki eşin de kesinti talebinde bulunabileceğini ve hem karı kocanın 2 milyon rubleye kadar tam kesinti hakkına sahip olduğunu değerlendirdi. Aynı zamanda böyle bir indirim için başvuruda bulunmayan ortak malik, başka bir mülk için emlak vergisi indirimini tam olarak alma hakkını saklı tutar. Doğru, bu kural yalnızca nesnenin mülkiyetinin ortaya çıktığını doğrulayan belgeler (veya ortak bir inşaat projesine ilişkin haklar alınırken devredilen belge) 1 Ocak 2014'ten () sonra düzenlenirse geçerlidir.

1 Ocak 2014'ten önce satın alınan eşyalar için farklı bir kural geçerlidir: Kesinti tutarı eşler arasında yazılı başvuruları doğrultusunda dağıtılır. Vergi beyannamesinin verildiği yıldan () önceki üç yıl için gelirinizden kesinti alabileceğinizi hatırlatalım. Yani bir vergi mükellefi, 2018 yılında konut alımı için vergi indirimi başvurusunda bulunması halinde, yalnızca 2017, 2016 ve 2015 yılları için geçmiş dönem gelirlerinden kesinti alabilecek. Bu durumda kesinti başvuru süresine ilişkin herhangi bir kısıtlama bulunmadığından daireyi satın alma anı önemli değildir ().

Bununla birlikte, mülk eşler tarafından ortak mülk olarak değil, ortak mülkiyet olarak tescil edilmişse, o zaman her eşin, mülkün edinimi için yapılan masrafları bağımsız olarak onaylaması gerekir ve kendisine bu masrafların miktarı kadar bir ödeme sağlanacaktır. vergi indirimi ().

Bir daire satın alırken vergi indirimi almayla ilgili kısıtlamalar

Dolayısıyla bu esasa dayalı bir vergi indirimi ömür boyu yalnızca bir kez elde edilebilir (). Ancak tek seferlik kullanım, kesinti tutarının tamamının kullanılmasını gerektirdiğinden, birden fazla gayrimenkulde kesinti yapılması ihlal teşkil etmez. Vergi mükellefi ancak vergi indiriminin tamamını aldıktan sonra bunu yeniden kullanma hakkını kaybeder. Örneğin, bir vatandaş 1,5 milyon ruble değerinde bir daire satın aldıysa, bir sonraki daireyi satın alırken veya örneğin bir ev inşa ederken tekrar bir kesinti talep edebilecek - ancak 500 bin rubleyi aşmayan bir miktar için. Bu kuralların yalnızca 1 Ocak 2014'ten itibaren geçerli olduğuna dikkat edilmelidir; bu tarihten önce satın alınan konut için vergi indirimi kullandıysanız, daha önce sağlanan konutun büyüklüğüne bakılmaksızın artık bunu tekrar talep etmek mümkün olmayacaktır. kesinti. Dolayısıyla, örneğimizdeki vergi mükellefi ilk daireyi 1 Ocak 2014'ten önce satın aldıysa, kesintisinin geri kalanı (500 bin ruble) basitçe "tükenecektir" (,).

Kullanılmayan kesintinin bir kısmının devredilmesine ilişkin kuralın yalnızca konut satın alırken veya inşa ederken geçerli olması önemlidir. Bir vatandaş ipotek faizi için kesinti talep etmek isterse, kesinti tutarı 3 milyon rubleye ulaşmasa bile bunu yalnızca bir kez yapabilir. ( , ).

Başka kişilerin (özellikle işverenin) veya doğum sermayesinin pahasına ve birbirine bağımlı kişilerden gayrimenkul edinimi durumunda ödenen konut maliyetinin bir kısmı için vergi indirimi sağlanmayacaktır. İkincisi, örneğin bir eş, ebeveynler (evlat edinen ebeveynler dahil), çocuklar (evlat edinilen çocuklar dahil), tam ve üvey erkek ve kız kardeşler, vasi (mütevelli) ve koğuşu () içerir.

Böylece, aşağıdaki koşulların aynı anda mevcut olması durumunda daire satın alırken vergi indirimi alabilirsiniz:

• vergi mükellefisiniz, Rusya'da vergi mukimisiniz ve kişisel gelir vergisi ödüyorsunuz;
• edinilen veya inşa edilen gayrimenkulün Rusya'da bulunması;
• belirtilen nesneler için tamamen veya kısmen bağımsız olarak ödeme yaptınız veya bunların satın alınması veya inşası için kredilere (kredilere) faiz ödediniz ve bunların sahibi sizsiniz;
• daha önce benzer bir emlak vergisi kesintisini tam olarak almadıysanız (veya 1 Ocak 2014'ten önce herhangi bir miktarda almadıysanız ve ipotek faizi kesintisi ile ilgili olarak daha önce hiç almamış olmanız gerekir - ne olursa olsun) 1 Ocak 2014'ten önce veya sonra olsun);
• mülk ilişkili taraflardan edinilmemiştir.

Hangi durumlarda konut alımında emlak vergisi indirimi alınamaz?

Bir daire için vergi indirimi almak için hangi belgelere ihtiyaç vardır?

Satın alınan veya inşa edilen konut için vergi indirimi almak için aşağıdaki belgeler gerekli olacaktır:

• (işveren tarafından verilir, eğer birkaç tane varsa, her birinden böyle bir sertifika alabilirsiniz);
• mülkün sahipliğini doğrulayan belgelerin kopyaları (devlet mülkiyet tescil belgesi, mülk edinimi veya ortak inşaata katılım sözleşmesi, kabul belgesi);
• satın alma veya inşaat sırasında yapılan masrafları teyit eden belgeler (satış ve nakit makbuzları, makbuzlar, banka ekstreleri, satıcının adresini ve pasaport bilgilerini gösteren kişilerden malzeme satın alınmasına ilişkin kanunlar ve diğer belgeler) ();
• bu esasa göre bir kesinti başvurusunda bulunurken bir kredinin veya gayrimenkul alımına ilişkin kredinin faiz maliyetlerini onaylayan belgeler (kredi (kredi) için anlaşma ve geri ödeme planı ve faiz ödemesi, faiz ödemesini onaylayan ödeme belgeleri);
• vergi indirimi başvurusu;
• Çocuğun doğum belgesinin bir kopyası (eğer mülk reşit olmayan bir çocuk adına kayıtlıysa);
• evlilik cüzdanının bir kopyası (eğer mülk ortak mülk olarak kayıtlıysa);
• vesayet ve mütevelli makamının vesayet veya vesayet kurma kararı (18 yaşın altındaki vesayet altındakilerin mülkiyeti için vasiler (mütevelliler) tarafından gayrimenkul edinilmesi durumunda);
• Federal Vergi Servisi'nden vergi indirimi alma hakkının teyidi (kesinti bir işveren aracılığıyla alınmışsa).

Bireysel konut inşaatı için arsa alımında kesinti yapılması durumunda bir uyarı vardır. Böyle bir kesintiyi ancak inşaatın tamamlanmasından ve inşa edilen evin () haklarının tescilinden sonra alabilirsiniz. Bu nedenle, böyle bir arsanın mülkiyet belgesini vergi makamlarına ibraz etmek, vergi indirimi almak için yeterli olmayacaktır; ayrıca üzerine inşa edilen bir konut binasının mülkiyet belgesini de ibraz etmeniz gerekecektir.

Yapılan harcamaları onaylayan tüm belgelerin öngörülen şekilde hazırlanması ve gerekli tüm ayrıntılara, mühürlere ve imzalara () sahip olması gerektiğini lütfen unutmayın.

Son güncelleme Haziran 2019

Bir dairenin, konut binasının veya bireysel konut inşaatı için arsanın her yeni sahibi, emlak vergisi indirimi almaya çalışır. Özü, önceden ödenen vergileri kullanarak konut satın alma maliyetlerini telafi etmektir. Yani vatandaşın bütçeye aktardığı vergi miktarı geri alınabiliyor.

Hangi mülkten düşülebilir?

Kanun, satın alınması için mülk kesintisinin kabul edilebilir olduğu gayrimenkul türlerini açıkça tanımlamaktadır:

• çok apartmanlı binalardaki daireler;
• inşaat halindeki evlerdeki daireler - ortak inşaat;
• konut binası (yazlık, villa, kır evi, bahçe evi ve konut amaçlı diğer binalar);
• bitmemiş konut binası;
• bir apartman dairesinde veya evde izole edilmiş oda;
• satın alınan evin arsası. Bu tür araziler aşağıdaki türlerde olmalıdır: bireysel konut inşaatı için, kişisel tarım için vb. Örneğin tarımsal amaçlı veya endüstriyel tesislerin inşasına yönelik araziler bu listeye dahil değildir;
• bireysel konut inşaatına yönelik çıplak alan;
• belirtilen gayrimenkul türlerindeki paylar.

Bu kesinti hem ev satın alırken, hem de sıfırdan inşa ederken veya inşaatı tamamlarken yapılır.

Doğrudan satın alma veya inşaat maliyetlerine ek olarak, konut satın alma, inşaat ve yenileme, inşaat için arsa satın alma vb. için hedeflenen kredilere olan faizleri de kesinti tutarlarına dahil edebilirsiniz. (sözde faiz kesintisi). Ancak para cezaları, cezalar ve geç ödeme cezaları bu listeye dahil değildir.

Ayrı olarak, üzerine halihazırda inşa edilmiş (veya daha sonra inşa edilmiş) konut binaları bulunmayan arsalar, mülk indiriminden yararlanma olanağı sağlamamaktadır.

Örnek: 2014 yılında bir vatandaş bireysel konut inşaatı için boş bir arsa satın aldı. Ancak 2018'de üzerine bir ev inşa etti. Bu durumda 2014 yılından itibaren kesinti hakkı bulunmamaktadır. Ancak 2018 yılından itibaren bu arazide bir evin mülkiyetini onaylayarak kullanabilecek. Ayrıca arazi ve ödeme için belgeler sağlayarak.

Emlak vergisi indirimi almak için kullanılabilecek gayrimenkullere ilişkin ek gereksinimler vardır:

• Rusya'daki bir dairenin veya evin konumu;
• konut amaçlı, yani vatandaşların ikametgahı için. Ve örneğin, konut dışı binalara devredilen bir daire satın alınırsa, kesinti yapılmasına izin verilmez.
• ticari amaç taşımaz, yalnızca kişisel ve aile kullanımı içindir.

Kesinti tutarına hangi masraflar dahil edilebilir?

Tablo, mülk türüne bağlı olarak dikkate alınan maliyeti göstermektedir:

Apartman nesnenin kendisi - bir daire, oda veya bir daireye ilişkin haklar (inşaat halindeki bir apartmanda); inşaat ve kaplama malzemeleri (nesne tamamlanmamışsa); bitirme işleri dahil. Dokümantasyonu tasarlayın ve tahmin edin.	Ev bitmemiş bir ev de dahil olmak üzere bir ev; inşaat ve bitirme malzemeleri; bir evin bitirilmesi veya tamamlanması/yeniden inşası üzerinde çalışmak; iletişim bağlantı hizmetleri.
Bir konut binasının inşaatı dokümantasyonun tasarlanması ve tahmin edilmesi; Yapı malzemeleri; inşaat ve bitirme işleri; yardımcı ağlara bağlantı hizmetleri.	Kredi faizleri (krediler) satın alma (konut, arsa) ve inşaat, onarım için hedeflenen kredilere (ipotek kredileri) ilişkin banka (sözleşmeye dayalı) faizi; İnşaat, konut alımı, arazi için önceden verilen kredilerin (kredilerin) yeniden finansmanı için kredilerin (kredilerin) yüzdesi.

Her harcama türü ödeme belgeleriyle onaylanmalıdır. Daireleri/evleri bitirme ve tamamlama maliyetlerini teyit ederken genellikle tartışmalı sorunlar ortaya çıkar. Bitmemiş bir dairenin satın alınmasına ilişkin sözleşmede, konutun kötü durumda olduğu ve onarım gerektirdiği doğrudan belirtilmelidir. Bitmemiş bir ev satın alırken ise eşyanın kusurlu olması ve inşaatın tamamlanması gerekiyor.

2019 yılında konut kesintisi tutarı ne kadar?

Mal kesintisinin boyutu sürekli değişiyor (artıyor). Bunun nedeni enflasyon ve fiyatlardaki genel artıştır.

Mevcut durum için (2018, 2019):

• Bir daire, arsa satın alırken mülk kesintisi miktarı. arsa, konut evde olduğu gibi inşaat ve onarım sırasında da 2 milyon ruble. Bu vergi matrahı sınırıdır. Geri ödeme tutarı bundan hesaplanır. Yani bütçeden dönebileceğiniz maksimum miktar 260 bin ruble. (2 milyon X %13);
• kredi faizi – 3 milyon ruble. (geri dönebilirsiniz - 390 bin ruble), 2014 yılına kadar kredi faizleri sınırlama olmaksızın tamamen dikkate alınıyordu.

Bu miktarlar, bir kişinin belirli bir süre boyunca (maaşına bağlı olarak) satın alma maliyetlerinin (inşaat/onarım) %13'ünü iade edebileceğini göstermektedir. Ancak belirtilen kısıtlamalardan fazlası değil.

Örnek: 1,4 milyon rubleye bir daire satın alan bir vatandaş 182 bin rubleyi iade edebilir (gider miktarı x %13).

Bir daire satın alırken vergi indirimi almak, vatandaşın ödediği veya ödeyeceği kişisel gelir vergisi tutarlarından yapılır. Bu durumda yalnızca %13 vergi oranı dikkate alınır.

Örnek: 2017 yılında bir vatandaş %9, %13, %30, %35 vergi oranlarında gelir vergisi aldı ve toplamda 80 bin ruble tutarında kişisel gelir vergisi ödedi. Bunlardan sadece 30 bin ruble% 13 oranında tahakkuk etti. Bu, yalnızca 30 bin rubleyi geri ödeyebileceği anlamına geliyor.

Tavsiye: Özellikle emlak maliyeti konusunda evrak işlerine dikkat etmelisiniz. Satıcı (5 yıldan az süredir kendisine ait olan konutun satışı durumunda), vergiyi düşürmek amacıyla sözleşmede özellikle konut bedelinin düşürülmesini talep edebilir. Fiyat 2 milyon ruble'nin altındaysa alıcı dezavantajlıdır. Bu durumda Federal Vergi Servisi, sözleşmenin değerinden düşme hakkını verecektir. Satıcının ek makbuz, çek vb. ile ilgili vaatleri. sorunun çözümüne yardımcı olmayacaktır. Vergi makamları yalnızca sözleşmedeki tutara odaklanır. Ve 3-NDFL beyanında başka rakamları da belirtirseniz, bu kesintinin reddedilmesi için bir neden olacaktır.

Dairenin maliyeti 2 milyon rubleden fazla veya az ise

• Çoğu zaman, konut satın alma/inşa etme harcamaları mülk sınırını aşıyor. kesinti. Daha sonra vatandaş kanunun öngördüğü azami miktara kadar ödeme yapmak zorunda kalıyor.

Örnek: Diyelim ki 5 milyon rubleye bir yazlık satın alındı, indirilebilecek tutar 260 bin ruble olacak. (2 milyon x %13). 3 milyonu geçenler dikkate alınmıyor, yakılıyor. 6 milyon rubleye ev satın alırken de aynı kesinti oranının geçerli olacağı açık. ve 7 milyon ruble için. vesaire.

• Kesinti matrahının azami sınırın altında olması durumunda, malik başka bir mülk için ek kesinti alabilir. Bu ek konut daha sonra satın alınabilir/inşa edilebilir.

Örnek: 2018 yılında 1,5 milyon rubleye bir daire satın alındı. Vatandaş 195 bin ruble kesinti talep etti. Gelecek yıl aynı vatandaş 3.000.000 ruble değerinde bir konut satın alıyor. Ayrıca kesinti talep etme hakkı da var ve 65 bin ruble alacak. (2 milyon (sınır tutarı) “-” 1.500.000 (ilk kesintideki giderler) = 500.000 “X” %13). Ancak, ikinci gayrimenkul satın alımında yasanın maksimum kesinti tutarını (örneğin 2,5 milyon ruble) artırması durumunda, ilk başvuruda var olan maksimum tutarı (bizim durumumuzda 2,5 milyon ruble) tutacağınızı unutmayın. milyon ruble.)

Bir ilişkide kredilerden (kredilerden) faiz kesintisi yapılmasına bu tür tutarların transferine izin verilmez. Nakit almak. giderlerin azami tutara ulaşıp ulaşmadığına bakılmaksızın yalnızca tek bir gayrimenkul için kesinti yapılabilir.

Bir ipotek (kredi) için, hem konut hem de faiz için mülk kesintilerine izin verilir. Bu durumda toplam azami vergi matrahı 5.000.000 rubleye ulaşıyor. (Gayrimenkul için 2 milyon + faiz için 3 milyon).

• 260 bin ruble.- eldeki maksimum para miktarı (gayrimenkul satın alma/inşaat/tamir)
• 390 bin ruble.- kredilere/kredilere olan faiz

Sonunda, 650 bin ruble parayı iade edebilirsiniz.

Aşağıdaki fonlar giderlere dahil değildir:

• devlet veya belediye destek programları kapsamında alınanlar (doğum sermayesi, sübvansiyonlar, sübvansiyonlar, sosyal yardımlar vb.),
• Arazi satın alınması veya konut edinimi/inşaatı/tamiri için işveren tarafından ücretsiz olarak sağlanır.

Örnek: dairenin maliyeti 1.653.026 ruble idi. bunun 453.026 bin rublesi. anne sermayesi. Bu durumda mülk kesintisi giderlerinin tutarı 1,2 milyon (1.653.026 - 453.026) rubleye eşit olacaktır.

Kesintinin tamamı alınmadığı takdirde birden fazla kez kullanılması mümkün müdür?

İndirim, aynı anda veya kademeli olarak satın alınan birden fazla nesnenin satın alınması için geçerlidir. Ancak satın alma maliyeti (belirli bir sahipten) 2 milyon rubleye ulaşana kadar.

Bu durum 01/01/2014 tarihinden önce konut/arazi satın alan vatandaşlar için geçerli değildir. O zaman bu kural yürürlükte değildi.

Kredi-kredi kesinti türünde iade tutarı yalnızca tek bir mülke ilişkin olarak seçilebilir.

Kesinti hakkını teyit eden belgeler

Özelliği kullanmak için. Ayrıca bir paket belge toplamanız gerekir. Özel liste, yaşam durumunun türüne bağlı olarak belirlenir. Tabloda tipik durumlara yönelik belge kümeleri gösterilmektedir:

Belgenin başlığı	apartman oda	yerleşim ev	Bir konut binasının inşaatı	Bir apartman binasında bir dairenin ortak inşaatı	konut binası olan arsa	bireysel konut inşaatı için arsa	dairenin, odanın yenilenmesi	Bitmemiş bir evin tamamlanması
Konut binası satın alma sözleşmesi	-	Evet	-	-	Evet	-	-	-
Bir daire, oda satın alımı için anlaşma	Evet	-	-	-	-	-	Evet	-
İnşaata ortak katılım anlaşması	-	-	-	Evet	-	-	-	-
Paylaşılan inşaat nesnesinin devri kanunu	-	-	-	Evet	-	-	-	-
Devlet belgesi mülkiyet haklarının tescili (bundan sonra SGRPS olarak anılacaktır) veya bir konut binasının devlet sicilinden bir alıntı	-	Evet	-	-	-	-	-	-
SGRPS/bir daire, oda için devlet sicilinden alıntı	Evet	-	-	-	-	-	Evet	-
SGRPS/bir arsa için devlet sicilinden alıntı	-	-	-	-	Evet	Evet	-	-
İnşaat (bitirme) malzemeleri veya işlerinin satın alınmasına ilişkin harcamalara ilişkin belgeler	-	-	Evet	-	-	-	Evet	Evet
Gayrimenkul alımını onaylayan mali belgeler	Evet	Evet	-	Evet	Evet	Evet	-	-
Enerji kaynaklarına ve hizmet ağlarına bağlantıya ilişkin belgeler	-	-	-	-	-	-	Evet	Evet

Bir krediye (kredi) faiz öderken, listelenen belgelere ek olarak aşağıdaki belgeler eklenir:

• kredi (kredi) sözleşmesi;
• kredi/kredi geri ödeme planı;
• ödenen faizi onaylayan banka sertifikası;
• ödeme belgeleri.

Kesinti almanın 2 yolu, kesinti yapılacak belgelerin listesi

Federal Vergi Servisi aracılığıyla alınan kesinti - tek seferlik kesinti

Nakit alma Federal Vergi Servisi aracılığıyla yapılan kesinti, bir daire, ev, arsa satın alırken (konut inşaatı ve tadilatı) tek seferlik kesinti olarak adlandırılır. Bir sonraki yılın başında, satın almanın (inşaatın tescili) gerçekleştiği yıldan sonra vatandaş vergi beyanında bulunabilir. Federal Vergi Hizmetine 3-NDFL Beyannamesi. Beyannameyi kendiniz doldurabilir veya doldurmak için uzmanlarla iletişime geçebilir ve ayrıca bir belge paketinin sağlanmasını bir temsilciye (vekaletname ile) emanet edebilirsiniz.

Bu nedenle, aşağıdaki (gerekli minimum) belge listesinin Federal Vergi Hizmetine sunulması gerekir:

• Gönderilen belgelerin listesine kaydolun;
• kesinti yapılması için başvuru;
• ​tüm hesaplamaların yapıldığı ve vergi dairesi tarafından vatandaşın kişisel hesabına aktarılması gereken vergi miktarının belirtildiği 3-NDFL beyanı;
• ​iş yerinden 2-NDFL sertifikası (tüm işlerden);
• mülkün sahipliğini doğrulayan belgeler - devlet sertifikası. Birleşik Devlet Emlak Sicilinden mülk kaydı/ekstresi, bir kabul sertifikası (satın alma ve satış sözleşmesi için gerekli değildir), konut ödemesini ve kredi faizlerini onaylayan ödeme belgeleri (makbuzlar, ödeme emirleri, ödeme makbuzları);
• pasaportun kopyası;
• Beyannamenin kontrol edilmesinden sonra (en fazla 3 ay), inceleme, kontrolün sonucu hakkında bilgi verir (yazılı olarak veya telefonla) ve kesintinin vergi mükellefinin hesabına iadesi için Federal Vergi Servisi'ne başvuruda bulunmayı teklif eder. , ödeme ayrıntılarını gösterir. Böyle bir başvuru yapıldıktan sonra vergi tutarı 3 hafta içerisinde vatandaşın hesabına aktarılıyor. Ana belge paketiyle aynı anda ödeme başvurusunda bulunmak mümkündür.
• spesifik günlük duruma bağlı olarak ek belgeler sunulabilir (örneğin, evlilik cüzdanı, eşler arasında hisse dağıtımına ilişkin bir anlaşma vb.);
• konut ödemesi başka bir kişiden yapılmışsa, ödeme belgelerine (ödemenin alıcı adına yapıldığını gösteren) ve bu tür ödemeleri yapma hakkı için bir vekaletname gereklidir.

İndirim almak için vergi dairesine başvurmak için herhangi bir süre sınırı yoktur. Ancak geç başvurursanız mülkün satın alındığı yıla ait vergiyi iade etmek her zaman mümkün olmayabilir. Mevzuat (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 78. Maddesinin 7. fıkrası), verginin ödeme tarihinden itibaren en geç üç yıl içinde iade edilebileceğini öngörmektedir. Yani, verginin iade edildiği süreler (yıllar), belgelerin Federal Vergi Hizmetine doğrudan sunulduğu yıldan itibaren sayılır.

Örnek: Bir vatandaş 2012 yılında bir daire satın aldıysa, Federal Vergi Servisi'ne ilk başvuru 2013 yılında yapılabilirdi (2012 yılı kişisel gelir vergisi almak için). Ancak vatandaş sadece 2018 yılında vergi indirimi için vergi dairesine başvurmaya karar verdi. Yani vergiyi 2015'ten daha erken, yani 2015, 2016, 2017 için iade etmek mümkündür. - önceki üç yıl.

Örnek: Ev 2016 yılında alınmış olup, 2018 yılında kesinti alınmasına karar verilmiştir. 2017 ve 2016 yılları için mülk indirimi yapılabilecektir. Daha erken olması imkansızdır, çünkü ilk, en erken kesinti yılı tam olarak mülk edinme yılıdır.

Tavsiye: Kesinti başvurusu için ilk son tarih kaçırılırsa, belgeleri Federal Vergi Hizmetine sunarken, kaçırılan tüm yıllar için (izin verilen üç yıllık süre içinde) derhal beyannameler gönderin, her yıl için bir beyanname verin, ancak en fazla üç . Bu sayede mülk kesintinizi hızlı bir şekilde gerçekleştirebilirsiniz.

Vergi dairesine başvururken vergi indirimi için ne kadar beklemeliyim?

Yani müfettişlik, belgeleri teslim ettikten sonra 3 ay içinde inceleme yapabilecek. Sonuca göre kesinti yapılmasına veya reddedilmesine karar verilir. Vergi dairesi bu kararı vergi mükellefine bildirmek zorundadır. Kesintinin onaylanması durumunda başvuruyu ve banka hesap bilgilerini sunar. Maksimum 1 ay içerisinde (genelde 2 hafta içerisinde) para vatandaşın hesabına aktarılıyor.

İşverenden kesinti almak - aylık kesinti almak

İkinci yöntemde ise başvuru, taşınmazın satın alınması/inşaatı/tamiri vb.'nin gerçekleştiği yılda mümkündür. Ancak yine de vatandaş, kesintiden yararlanma hakkına ilişkin bildirim almak için Federal Vergi Servisi'ne başvuruyor. Aşağıdakiler vergi dairesine sunulur:

• aktarılan belgelerin kaydı;
• kesinti hakkını onaylama talebiyle başvuru (Federal Vergi Hizmetinin önerilen formuna göre doldurulmuş);
• Kesinti hakkını haklı gösteren belgeler (yukarıdaki tabloya göre).

3-NDFL beyanı ve 2-NDFL sertifikası (ilk seçenekte olduğu gibi) sağlanmasına gerek yoktur.

Olumlu cevap alınırsa vatandaş iş yerinde şunları sağlar:

• gelecekte tahakkuk eden ücretlerden kişisel gelir vergisi tutarlarının iadesi için başvuru (gelir vergisinin stopaj yapılmaması hakkında);
• vergi dairesine bildirim.

İşveren bu yıl zaten ücretlerin tamamını ödeyebilecek (kişisel gelir vergisi stopajı olmadan). Ve vergi dairesine 3-NDFL beyannamesi ibraz edildiğinde, bu tür bir kesinti ancak o yıl için kesilen toplam vergi tutarı üzerinden gelecek yıl alınabilir. Kesinti elde etmek için birleşik seçeneklere izin verilse de, bunlar genellikle hatalara ve gereksiz sorunlara yol açar.

Bir yıl içinde kesintinin tamamı alınmazsa, ortaya çıkan bakiye bir sonraki yıla devredilir ve kesinti son rubleye kadar gerçekleştirilinceye kadar bu şekilde devam eder. Ayrıca her yıl bir vatandaşın yukarıdaki başvuru prosedürünü tamamlaması gerekmektedir. Devir bakiyesinin alınmasından sonra artık destekleyici belgelerin düşülmesine gerek yoktur. Sadece beyan ve başvuru yapılması gerekmektedir.

Kesinti, emekliler hariç olmak üzere, gayrimenkul mülkiyetinin tescil edildiği yılda (zamanında uygulandığı takdirde) ödenen gelir vergisinden sağlanır. İkincisi işlemden önce 3 yıl sürebilir.

Tavsiye: Bir vatandaş birkaç yerde çalışıyorsa, o zaman Federal Vergi Servisi'ne kesinti için başvurmanız tavsiye edilir, çünkü raporlama yılı için işverenlerden birinden kesinti alırken, tahsil edilmemiş bir kişisel gelir vergisi kalacaktır ve sırayla bakiyeyi almak için ayrıca Federal Vergi Hizmetine başvurmanız gerekecektir. Bu, gelecek dönemlere devredilen bakiyenin hesaplanmasını zorlaştırmakta ve vatandaş için hiç de uygun olmamaktadır.

Mülk indirimi almak için adım adım talimatlar

Federal Vergi Servisi aracılığıyla bütçeden geri ödeme olarak alınan mülk kesintisi			İşverenden alınan mülk kesintisi
Konut edinimi, inşası veya yenilenmesi, arazi satın alınması (sözleşmelerin imzalanması, harcamaların belgelenmesi, mülkiyet haklarının devlet tescili vb.)			Gayrimenkul edinimi, inşası veya yenilenmesi (sözleşmelerin yapılması, harcamaların belgelenmesi, hakların devlet tescili vb.)
Kişisel gelir vergisi beyannamesi-3'ün doldurulması (satın alma, inşaat veya onarım yılını takip eden yılın 1 Ocak'ından itibaren) ve gayrimenkul edinimi, inşaatı veya onarımına ilişkin belgelerin kopyalarının hazırlanması.			Kesinti için belgelerin kopyalarının hazırlanması
Tercihen vatandaşın ikamet ettiği yerdeki bölgesel Federal Vergi Hizmetine yıl boyunca herhangi bir zamanda bir belge paketi ibraz etmek. Belgeler pasaport ibrazıyla şahsen veya yetkili bir temsilci aracılığıyla (noter tasdikli vekaletname ile) teslim edilir. Belge paketi şunları içerir: beyannamenin iki kopyası 3 kişisel gelir vergisi kişisel gelir vergisi iadesi başvurusu Yardım 2-NDFL pasaport Envanterleriyle birlikte kesintiyi haklı gösteren belgeler Belgeler kopya halinde sunulmalı; asılları denetçinin talebi üzerine sunulmalıdır.			İkamet ettiğiniz yerdeki Federal Vergi Hizmetine başvuru: mülkiyet haklarına ilişkin başvurular kesinti kesintiyi onaylayan belgeler. Belgeler şahsen veya bir temsilci aracılığıyla nüsha halinde sunulur (müfettiş tarafından talep edilmesi halinde orijinallerin de kopyalarının tasdik edilmesi gerekir). Başvuru 2 kopya halinde yapılır, kesinti için belgelere bir envanter eklenir.
Federal Vergi Servisi müfettişi, vergi mükellefinin kopyasına (envanter ve başvuru) ve beyanına, belgelerin incelenmek üzere kabulüne ilişkin bir işaret (tarihli) koyar			Müfettişin kopyasına (envanter, başvuru, beyan) müfettiş, belgelerin incelenmek üzere kabul edildiğine dair bir işaret (tarihle birlikte) koyar.
Mülk kesintisinin geçerliliği 3 ay içerisinde doğrulanır (masa denetimi).			Başvuruyu 30 gün içinde gönderdikten sonra Federal Vergi Servisi şunları belirten bir bildirim yayınlar: gayrimenkul satın almak için yapılan harcamaların miktarı; harcamaların türü; işletmenin ayrıntıları, böyle bir kesintinin kullanılmaya başlandığı yıl. Bildirim 1 işveren için düzenlenmiş olup, çalışana yalnızca 1 yıl süreyle vergi indirimi yapılmasına izin vermektedir.
Kesinti hakkının doğrulanması (yazılı veya telefonla) ve fonların vatandaşa aktarılması	mülk sağlamayı reddetme kesinti (reddetme kararı)		Bildirim ve kesinti başvurusu, cari yılda halihazırda kesilen kişisel gelir vergisi tutarını iade eden ve bu yıl sonuna kadar vergi kesintisi yapmayan işverene yapılır.	mülkü onaylamayı reddetme kesinti (reddetme kararı)
	Reddedilmeye daha yüksek bir vergi dairesine veya mahkemeye itiraz etmek			Reddetme kararına daha yüksek bir vergi dairesine itiraz etmek

Vergi dairesi hangi temelde mülk kesintisini reddedebilir?

Vergi müfettişliğinin bir daire, oda veya ev satın alırken emlak vergisi indirimi yapmayı reddetmesi, aşağıdakilerin tespit edilmesi durumunda masa denetimi sonrasında mümkün olabilir:

• Beyannamede ve destekleyici belgelerde çelişkili bilgiler, hatalı hesaplamalar (hesaplamalarda matematiksel hatalar);
• Sağlanan belgelere göre, mülk kesintisi uygulamak için herhangi bir temel yoktur (örneğin, bir vatandaş zaten kesinti hakkını kullanmıştır ve kesintinin alındığı maksimum harcama tutarı 2 milyon rubleye veya bir arsaya ulaşmıştır) bireysel konut inşaatı vb. için satın alınmamıştır);
• 3. kişisel gelir vergisi beyannamesinin yanlış hazırlanması, kesintinin yasallığını doğrulayan belgelerin (veya belge bölümlerinin) eksikliği ve bunların yasal tutarsızlığı;
• konut, masrafları işverene ait olmak üzere çalışan adına satın alınmışsa;
• Akrabalar (bağımlı kişiler) - çocuklar (tam ve yarı kanlı), ebeveynler, eşler, torunlar, büyükanne ve büyükbabalar arasında bir alım satım sözleşmesi yapılmışsa;
• ve ayrıca hizmette ast olan vatandaşlar arasında işlem yapıldığında;
• daire tamamen devlet fonlarıyla satın alınmışsa. “askeri ipotek” programı, “genç aile programı” vb.
• bir daire satın almak için harcanan öz fon miktarından doğum sermayesi, sübvansiyonlar, sosyal yardımlar vb. şeklinde alınan fonlar düşülecektir;
• nesneler kesinti programının kapsamına girmez (örneğin, bir apartman binasındaki konut dışı binalar satın alınmıştır).

Bir çocuk için emlak vergisi indirimi almak

Bir işlemi tamamlarken ebeveynler (evlat edinen ebeveynler, vasiler, mütevelli heyeti) reşit olmayan kişi adına hareket eder; ayrıca vergileri elden çıkarma hakkını da kullanabilirler. çocuk hariç.

Bu gibi durumlarda kesinti yapılırken uyulması gereken belirli gereksinimler vardır:

• çocuğun yaşı 18'i geçmemelidir;
• çocuğu için kesinti almaya karar veren ebeveyn, kendisi için daha önce kesinti almamışsa bunu yapma hakkına sahiptir;
• Çocuk adına gayrimenkul (hisse) satın alırken ödeme ebeveynin kendi fonundan yapılır.

Durum 1: Ev çocuğun adına satın alınır. Nakit aldıktan sonra. Kesintiler için, Federal Vergi Hizmetine standart bir belge paketi ve ayrıca çocuğun doğum belgesi sunulur. Ödeme belgelerini hazırlarken dikkatli olun. Çocuk parasını kimin aldığını açıkça belirtmelidirler.

Durum 2: Gayrimenkul, ebeveynlerden biri ve çocuk(lar) adına ortak mülkiyet olarak edinilir. Ebeveyn hem kendisi için hem de çocuğu için kesintiden yararlanabilir.

Örnek: Bir vatandaş 3 milyon ruble değerinde bir daire satın aldı. kendisi ve iki çocuğu için 1/3'er pay olmak üzere eşit paylar halinde tescil ettirdi. Bir vatandaş, tüm hissedarlar için 260 bin ruble tutarında kesinti alabilir. Bundan sonra vatandaş kesintiden tam olarak yararlanmış sayılır; çocukların gelecek dönemler için kesinti hakkı saklı kalır. Bu durumda çocuklar için kesinti yapılmasında işleme katılmayan ikinci eşin rızası aranmaz.

Durum 3: Eş ve çocuk(lar) için mülk satın alınır. Çocuklara ilişkin kesinti eşlerden biri veya her iki eş tarafından aynı anda alınabilir.

Örnek: Eşler ve iki çocuk için eşit paylarla (her biri ¼) 4.000.000 ruble değerinde bir konut satın alındı. Eşlerden biri kendisi ve iki çocuğu için, yani toplam kesintinin ¾'ü - 195.000 ruble tutarında kesinti alabilir. (2 milyon ruble/4 X 3 X %13). Veya eşlerden her biri toplam kesintinin 2/4'ünü alabilir. Böylece bir çocuğun payı eşlerden biri tarafından, ikincisi ise diğeri tarafından gerçekleştirilecektir. Standart belge paketine ek olarak, çocukların doğum belgelerinin ibraz edilmesi ve eşler arasında çocukların paylarının kendi aralarında dağıtımına ilişkin bir anlaşma yapılması gerekmektedir.

Durum 4: Konut, ebeveyn(ler), çocuk(lar) ve üçüncü bir şahıs için satın alınır. Aslında bu durumun 2. ve 3. durumlardan hiçbir ayrıntısı yoktur. Dolayısıyla bu durumu anlatmakta herhangi bir hikmete gerek yoktur. Böyle bir işlemde üçüncü bir tarafın rızasının veya diğer izin belgelerinin gerekli olmadığını açıklığa kavuşturmakta fayda var.

Ebeveyn, çocuğu için (büyüklüğüne bakılmaksızın) kesinti uyguladıktan sonra, çocuk gelecekte o anda belirlenecek tutarlarda mülk kesintisi hakkını kaybetmez. Bir çocuk için kesinti kullanılması, ebeveynin kesinti hakkını kullanması anlamına gelir.

Her ebeveyn aynı çocuk için farklı işlemler kapsamında kesinti alabilir. Yani bir çocuk için iki defa kesinti yapılması caizdir.

Emeklilere emlak vergisi indirimi

Emeklilerin bir daire (arazi, ev vb.) satın almasına ilişkin vergi indirimi, istisna olarak, mülkün satın alındığı yıldan önceki üç yıla ait verginin iade edilmesine olanak sağlar.

Örnek: emekli 2018 yılında bir daire satın aldı, ardından kesinti 2017, 2016, 2015'e aktarıldı. Böylece, 2019 yılında Federal Vergi Servisi ile iletişime geçerek, emeklinin geliri olup olmadığına bakılmaksızın 2018, 2017, 2016 ve 2015 yılları için kesinti alınabilecektir.

Örnek: vatandaş 2005'ten beri emeklidir ve emekli maaşı (vergisiz) dışında hiçbir geliri yoktur. 2017 yılında bir daire satın aldı. 2019 yılında 2018, 2017, 2016, 2015 yıllarına ait vergi iadesi talebinde bulunabilir. Vatandaşın emekli olduğu yıldan önceki dönemleri tespit etmek yanlıştır. Yani, 2005'ten 2003'e kadar olan önceki dönemi hesaba katın. yasaktır.

Emeklinin kesinti için zamanında başvuruda bulunmaması durumunda, aktarılan bakiyenin önceki üç yılı vergi dairesine başvuru tarihinden itibaren sayılır.

Bir vatandaşın gayrimenkul satın aldığı ve tamamını kullanmadan (bakiyenin devredilmesiyle) kesinti için INFS'ye başvurduğu durumlar vardır. Daha sonra vatandaş emekli olur ve önceki üç yıla ait vergi iadesi hakkına sahip olur.

Örnek: 2017 yılında bir vatandaş daire satın aldı. 2018 yılında IRS'ye belge sundu ve kesintinin bir kısmını aldı. Ayrıca 2018 yılında emekli oldu. 2019 yılında kesintinin geri kalanı için başka bir başvuruda bulunur ve emeklinin erken yıllar için, yani 2018, 2016 ve 2015 (2017 için kesinti zaten alınmıştır) için vergi iadesi hakkını kullanır.

“Emeklilik” kesintisi almak için mükellefin çalışıp çalışmaması önemli değildir; her durumda bu hak mevcuttur.

Bir emeklinin, standart belge paketine ek olarak, emeklilik durumuna ilişkin belgenin bir kopyasına (emeklilik belgesi/emeklilik fonundan alınan sertifika) ihtiyacı vardır.

Bir dairenin hissesini satın alırken vergi indirimi

Sadece gayrimenkulün %100 sahibi için değil, aynı zamanda bu gayrimenkuldeki hisse sahipleri için de vergi indirimi söz konusudur. Hissedarlar kural olarak eş veya yakın akrabadır ancak üçüncü kişiler de olabilir.

En yaygın vergi uygulaması durumları. Hisseler için kesinti, eşlerin veya ebeveynlerin ve bunların çocuklarının mallarına ortak katılımdır.

Gayrimenkulde hisse sahibi olan kişi (genellikle kesir veya yüzde olarak ifade edilir), hissesinin büyüklüğüne bağlı değildir. Mülkten payınızı almak için yapılan harcamaların gerçek tutarı, kesinti tutarını belirler. Yani 2 milyonluk kilometre taşı, 01/01/2014 öncesinde olduğu gibi nesneye değil, belirli bir alıcıya bağlıdır. 2 milyon ruble için ortaya çıktı. giderler, mülkün toplam değeri izin verdiği sürece, bir mülk üzerinde herhangi bir sayıda hissedar tarafından talep edilebilir.

Örnek: Daire iki kişi tarafından eşit paylarla (1/2) satın alınmıştır. Dairenin toplam maliyeti 4 milyon ruble. Buna göre her hissedarın 2.000.000 ruble kesinti yapma hakkı vardır. Geçmiş yıllarda, 1 mülkten toplam 2 milyon ruble almak mümkün olduğundan, her hissedar 1 milyon ruble alabiliyordu. ve bu tutar hissedarlar arasında hisse büyüklükleri oranında dağıtıldı.

Ancak gayrimenkulün değeri belirlenen maksimum tutardan (2 milyon ruble) azsa, hiçbir soru ortaya çıkmamalıdır.

Örnek:üç vatandaş eşit paylarla (1/3) 1,5 milyon ruble değerinde bir yazlık satın alıyor. Mülk katılımcılarının her biri 500.000 RUR tutarında kesinti alma hakkına sahiptir. (1500.000 X 1/3).

Otel hissesini tek alıcıdan satın alırken kesinti konusunda herhangi bir zorluk yaşanmaz ancak işleme birkaç kişi (eş değil) dahil olduğunda aşağıdaki durumlar ortaya çıkar:

Eşler için vergi indirimi almanın özellikleri

Eşlerin iki tür ortak malı vardır.

• Ortak ortak mülkiyet, eşlerden biri veya her ikisi adına, ancak mülkteki payları belirlenmeden konut veya arsa satın alındığında.
• Ortak paylaşımlı mülkiyet, satın alma sırasında her iki eşin de kendi aralarında net bir hisse dağılımı ile belgelerde görünmesi durumunda.

Ortak ortak mülkiyet ile

Ortak mülkiyette gayrimenkul satın alırken neredeyse hiçbir tartışmalı veya zor sorun ortaya çıkmaz.

Yani eşlerden biri veya her ikisi de işleme katılabilir. Her durumda, gayrimenkuldeki paylarının eşit (yasa gereği) yani yüzde 50 olduğu varsayılmaktadır. Kesintiye ilişkin evraklar da standarttır. Ancak bazen ek olarak gerekli olabilir:

• Evlilik sertifikası;
• Eşlerin pay dağıtımına ilişkin anlaşması.

Durum 1: Konut, hem satın alma belgelerinde hem de ödeme belgelerinde görünen eşlerden biri tarafından satın alınmışsa. Kesinti hakkı yalnızca adına işlem yapılan eş tarafından alınabilir. Bu durumda evlilik cüzdanı ibrazına ve kesintinin dağıtımı konusunda eşlerin anlaşmasına gerek yoktur.

Durum 2: Gayrimenkul belgeleri eşlerden biri adına düzenlenmişse ve sözleşme kapsamında ödemenin kimin adına yapıldığı önemli değilse, yapılan harcamaların tutarına göre (ödeme belgeleriyle teyit edilir) kesinti alabilirsiniz. veya eşler arasındaki anlaşma ile (mülkiyet belgelerinde adı geçmeyen eş de dahil olmak üzere %100 kesinti yapılabilir). Federal Vergi Servisi'ne hem evlilik cüzdanı hem de bir sözleşme ibraz etmeniz gerekmektedir.

Durum 3: Konut alım sözleşmesinde her iki eş de yer alır; ödemeye ilişkin belgeler her ikisinden veya eşlerden birinden düzenlenir. Evlilik cüzdanı ve sözleşme Federal Vergi Servisi belge paketine dahil edilmelidir.

Durum 4: Eşlerden birinin adına evlilik sırasında edinilen gayrimenkuller, ödeme belgeleri de bu eşin adınadır. Konut alımına ilişkin fonlar ortak mülkiyet değilse (örneğin eşlerden birine verilmiş veya miras yoluyla alınmışsa), o zaman ikinci eşin (gayrimenkul belgelerinde yer almayan) kesinti hakkı yoktur, çünkü bu tür mülkler ortak mülkiyet olarak kabul edilmez. Uygulamada, bu koşullar konut satın alma sözleşmesinde özel olarak belirtilmemişse veya Federal Vergi Servisi'ne başka şekilde bildirilmemişse, vergi makamının eşlerin parasal kaynağını takip etmesi zordur. Dolayısıyla vergi makamları böyle bir işlemi doğru bir şekilde nitelendiremeyecek olup, uygun beyan ve anlaşmaların olması durumunda eşler arasındaki kesinti, belirlenen kurallara aykırı olarak kendi talepleri üzerine dağıtılabilecektir.

Kesinti eşler arasında nasıl dağıtılır?

Dağıtım, kesintinin mümkün olan en kısa sürede ve eşlere daha fazla fayda sağlayacak şekilde gerçekleştirilmesi amacıyla yapılır.

Toplam konut miktarı 2 milyon rubleye eşit veya daha az ise . O zaman dağılımlar mümkündür (50/50; 70/30; 90/10 vb.). Ayrıca her eş, diğer eşyalar üzerindeki hakkını da sonuna kadar kullanabilir.

Konut maliyeti 2 milyon rubleden fazla. İşlem fiyatı izin verirse, her vekil tam kesinti (2 milyon) alabilir.

Ortak mülkiyet ile

Bir mülkün ortak mülkiyetine sahip olan eşlerden kesinti alınması, pay sahipleri için kesintinin uygulanmasına ilişkin genel kurallara göre gerçekleştirilir. Yani eşlerden biri diğer eşin payına ilişkin kesinti hakkını kullanamaz.

Kanuna göre, eşlerin hisse halinde mülk satın alması, noter tasdikli bir evlilik sözleşmesi yapılarak veya yapılmadan mümkündür. Çoğu zaman, eşlerin hisselerinin kendi aralarında dağıtılması ve müteakip başarılı durum ile konut alım satımına ilişkin sözleşmeler düzenlenerek işlemler yapılır. evlilik sözleşmesi olmadan kayıt (Rus sicilinde). Üstelik bu tür belgeler vergi dairesi tarafından kabul ediliyor ve gerekli kesinti sorunsuz bir şekilde sağlanıyor. Bu gibi durumlar, eşlerin paylarının eşit (50/50) olmasının yanı sıra farklı büyüklüklerde (10/90, 65/35 vb.) olması durumunda da mümkündür.

Ancak böyle bir durumda kesintiniz reddedilirse şaşırmayın. Reddetme kararına yalnızca mahkemede itiraz etmek mümkün olacaktır.

Böyle bir işlemi sonuçlandırmanın en hatasız seçeneği: Gayrimenkul alım satım sözleşmesinde eşler, bunun kendi evlilik sözleşmesi olduğunu sözleşmede ayrı ayrı belirterek, hisselerin kendi aralarında dağıtılmasına ilişkin bir şart koyabilirler. Yani, satın alma sözleşmesine evlilik sözleşmesinin unsurlarını dahil edin. Ancak böyle bir anlaşmanın noter tarafından onaylanması gerekir.

Makalenin konusuyla ilgili sorularınız varsa, lütfen bunları yorumlarda sormaktan çekinmeyin. Tüm sorularınızı birkaç gün içinde mutlaka cevaplayacağız. Ancak yazıdaki tüm soruları ve cevapları dikkatlice okuyunuz, eğer böyle bir sorunun detaylı cevabı varsa sorunuz yayınlanmayacaktır.

106 yorum

İçerik

Bazı Ruslar daire alırken vergi indiriminin ne olduğunu bilmiyor. Bu farkındalık eksikliği, vatandaşların satın alma için harcadıkları makul miktarda parayı iade etme yetkilerinin bile farkında olmamalarıyla doludur. Ciddi bir anlaşma yapmayı planlıyorsanız, daire satın alırken vergi indiriminin nasıl alınacağını mutlaka sorun. Bu sürecin incelikleri ve nüansları makalenin ilerleyen kısımlarında tartışılacaktır.

Hangi durumlarda mülk indirimi alabilirsiniz?

Rusya Federasyonu'nun yasalara saygılı her sakini, kişisel gelir vergisi (NDFL) ödemekle yükümlüdür. Maaşlardan otomatik olarak kesilir. Ancak devletin önceden ödenen fonların bir kısmını vergi indirimi olarak verebileceği durumlar vardır. Kişinin vergiye tabi geliri bu tutar kadar azaltılır.

İpotek veya kişisel parayla bir daire satın alırken veya tamamlanmamış yeni bir binada bir nesne satın alırken vergi indirimi iade edilebilir. Ek olarak, kaplama malzemelerinin satın alınması ve tamircilerin işi için ödeme yapılması masraflarının da miktara dahil edilmesine izin verilir. Bununla birlikte, ikinci gerçek, yalnızca satın alma sözleşmesinde nesnenin tamamlanmamış olarak satın alındığının veya bitirme işleminin bulunmadığının belirtildiği durumlarda mümkündür.

Kimler vergi indiriminden yararlanabilir?

Yasaya göre, bir daire satın alındığında aşağıdakiler vergi iadesi yapabilir:

1. Altı ay boyunca ülkeyi terk etmeyen ve çalışmaya giden Rusya Federasyonu sakinleri.
2. Resmi olarak istihdam edilen kişisel gelir vergisi mükellefleri.
3. Çalışan emekliler veya üç yıldan daha kısa süre önce emekli olanlar.
4. Aynı zamanda tam veya kısmi sahip olan küçük çocuklar. Parayı ailesi alacak. Çocuk büyüdüğünde kendisine şahsen başka bir getiri verme hakkına sahip olacaktır.

2019 yılı kesinti tutarı

Aslında bugüne kadar bu alanda en son değişiklik 2014 yılında yapıldı. Onlara göre maksimum kesinti 2 milyon ruble. Bu durumda maksimum tasarruf 2.000.000 x %13 = 260.000 ruble'dir. Ödeme, kişinin fiilen bütçeye ödediği tutardan fazla olamaz. 260 bin ruble'den az transfer ederse tam para iadesi alamayacak.

2014 yılından itibaren birden fazla gayrimenkul alımında 2 milyon sınırına ulaşana kadar indirim uygulanabilecek. Yani, bir kişinin birkaç nesneyi daha ucuza satın alma hakkı vardır, örneğin bir buçuk milyon rubleye bir daire ve yarım milyona bir yazlık ev ve işlemler arasında belirli bir süre geçebilir. Nesnenin maliyeti 2 milyonu aşarsa vatandaş 260 binden fazlasını alamayacak. 2015 yılından itibaren her ev sahibi kendi limitini alma hakkına sahip olup, miktar herkes arasında paylaştırılmamaktadır.

1. Kredi olanağı için. İpotekli bir daire satın alırken mülk indirimi iki bileşen içerir. Birincisi satın alma tutarı (maksimum 2 milyon ruble), ikincisi ise krediye tahakkuk eden faiz tutarıdır (limit – 3 milyon ruble). Ödeme hesaplama şeması şuna benzer: 2.000.000 x% 13 = 260.000 ruble. (konut maliyetinin), 3.000.000 x% 13 = 390.000 ruble. (yüzdeden). 260000 + 390000 = 650000 ovmak. İpotek faizi indirimi yalnızca bir mülk için geçerlidir. Sonraki ödemelerin her zamanki gibi yapılması gerekecektir.
2. Yaşam alanı, örneğin karı koca tarafından ortak mülk olarak satın alınırsa, her birinin iki milyon ruble kesinti hakkı vardır. Çok sayıda eşit sahip için de durum aynıdır.
3. Birlikte ev alırken miktar her katılımcının payına göre hesaplanır. Diyelim ki bir dairenin değerinin 4 milyon ruble olduğunu varsayalım. Kadının payı %70, kocanın payı ise %30'dur. Hesaplama her hissedar için yapılacaktır: 260.000 x %70 = 182.000 ruble. (karısı için) ve 260.000 x %30 = 78.000 ovmak. (eş için).

Elde etme yöntemleri ve prosedürü

Sağlama aşağıdaki şekillerde gerçekleştirilir:

1. Tutarın tamamı derhal Federal Vergi Servisi Müfettişliği'ne (IFTS) gönderilir. Bir sonraki vergi dönemi başında bir önceki döneme ait beyanname ile başvuruda bulunmalısınız. Kişiden geçen yıl kesilen para kendisine iade edilecek.
2. Yeni bir daire satın alırken işvereninizden vergi indirimi almanın başka bir seçeneği daha var. Yılın geri kalan aylarında vergi stopajı durdurulacak. Daire alımına ilişkin vergi indirimi belgeleri kabul edilip incelendikten sonra kişinin maaşı %13 oranında artacak.

Vergi dairesi aracılığıyla

Federal Vergi Hizmetinden alma prosedürü:

1. İlk olarak, kişi mülkiyet haklarını alır.
2. Daha sonra, bir evrak listesi toplaması ve bunları Federal Vergi Hizmetine göndermesi gerekiyor. Bu hem şahsen hem de posta yoluyla yapılabilir.
3. Dava üç ay süreyle değerlendirilecek ve ardından başvuru sahibine olumlu veya olumsuz karara ilişkin bir bildirim gönderilecek.
4. Federal Vergi Servisi onay verirse vatandaş bir başvuru hazırlar, hesap numarasını buraya yazar ve 30 gün sonra para oraya ulaşır.

İşveren aracılığıyla

İş yerinde elde etme prosedürü:

1. Federal Vergi Servisi'ne gidin ve işvereninizden paranızın size iade edilmesi gerektiğini bildirmesini isteyin.
2. Belgelerinizi hazırlayın.
3. Alınan bildirimi ve diğer belgeleri işverene sağlayın.
4. Bir beyanname yazın ve önümüzdeki aydan itibaren artık maaşınızdan gelir vergisi alınmayacaktır.

Gerekli belgelerin listesi

Kayıt işlemine başlamak için aşağıdaki belgelerle Federal Vergi Servisi ile iletişime geçin:

• beyan 3-NDFL;
• pasaport veya diğer kimlik belgesi ve kopyaları;
• gelir belgesi 2-NDFL;
• banka detaylarıyla para transferi başvurusu;
• mülkiyet haklarının devlet tescil belgesi;
• gayrimenkul için ödeme makbuzu;
• satın alma sözleşmesi veya özsermaye katılım sözleşmesi;
• bir nesnenin kabul edilmesi ve devredilmesi eylemi.

İpotekli bir daire için vergi indirimi için ek belge listesi:

• bir bankacılık kuruluşuyla anlaşma;
• yıllık faiz belgesi.

Evli bir çiftin birlikte daire kiralaması durumunda aşağıdaki belgelerin ibraz edilmesi gerekmektedir:

• hisse dağıtım beyanı;
• çiftin evli olduğunu doğrulayan bir belge.

Reşit olmayan bir çocuk için para toplamak için aşağıdaki belgeleri göndermeniz gerekir:

• çocuğun doğum belgesi;
• hem annenin hem de babanın belirtildiği ortak dağıtım beyanı.

Vergi iadesi son tarihi

Seçilen alım yoluna bağlıdır:

1. Federal Vergi Servisi aracılığıyla. Belgelerin inceleme süresi 90 gündür. Daha sonra 10 gün içerisinde vatandaşa karara ilişkin tebligat gönderiliyor. Bunu aldıktan sonra, tutarı banka hesabına aktarmak için başvuruda bulunarak Federal Vergi Servisi'ne gider. Önceki raporlama döneminin tamamına ait para (geçen yılın en fazla 12 ayı) tek bir tutarda 30 gün içinde bankaya ulaşacaktır.
2. İşveren aracılığıyla. Belgeler ay boyunca incelenir ve vergi müfettişliği çalışana vergi iadesi bildirimi gönderir. Bildirim alındıktan sonra bir sonraki maaş vergi kesintisi yapılmadan aktarılacaktır. Bu durum yıl sonuna kadar devam edecek. Bu yöntem, sonbaharın sonlarında veya kışın konut satın alanlar için uygundur. Bu şekilde nispeten hızlı bir şekilde büyük miktarda para alacaktır.

İadelerde zaman aşımı kavramı yok ama yaşam alanını çok daha önce satın almış olsanız bile para yalnızca üç yıl süreyle devredilecek. Ancak uzun süre ev sahibiyseniz sadece bir dairenin maliyetinin %13'ünü alabilirsiniz. 2014 yılından sonra konut aldıysanız limitinizi tamamen tüketene kadar tekrar iade edebilirsiniz. Tek daire olacağı bir gerçek değil. Muhtemelen zamanla birkaç ucuz mülk satın almak isteyeceksiniz.

Video: Bir daire satın almak için vergi iadesine nasıl başvurulur

Yukarıdaki bilgilerin tümünü özetlemek ve kendiniz için genel sonuçlar çıkarmak için aşağıdaki videoyu izleyin. Yeni daire alırken nasıl vergi indirimi alınacağını kısaca ve net bir şekilde anlatıyor. Aşağıdaki videoyu izledikten sonra ev alırken hangi haklara sahip olduğunuzu, nereye gitmeniz gerektiğini ve paranın size hangi şartlarda verileceğini öğrenmiş olacaksınız. Kanunen size ödenmesi gereken fonları alma fırsatını ihmal etmeyin.

Metinde bir hata mı buldunuz? Onu seçin, Ctrl + Enter tuşlarına basın, her şeyi düzelteceğiz!

Bir ev satın almak sadece keyifli anları değil, aynı zamanda satın alma için büyük maliyetleri de içerir.

Yeni ev sahiplerinin maliyetleri azaltabilmeleri için devlet emlak vergisi indirimi alma imkanı sağlamıştır.

Kesinti oldukça uzun bir süredir sağlanıyor olmasına rağmen, pratikte vatandaşların vergi iadesinin işlenmesine ilişkin kurallarla ilgili soruları ve zorlukları var.

Vergi indirimi kavramı neler içerir?

Vergi kesintilerine ilişkin hususlar 220'nci maddede düzenlenmiştir.

Madde hükümlerine göre, konutun yeni sahibi, satın alımı için harcadığı paranın bir kısmını, daha önce kendisinden kesilen vergiler pahasına iade etme olanağına sahiptir.

Daha doğrusu tek vergi şeklinde. Vergi miktarı uzun süre değişmeden kaldı ve bir vatandaşın resmi olarak aldığı gelirin %13'üne tekabül ediyor.

Vergi indirimi olarak iade edilen bu yüzdedir, ancak ücretlerden değil, satın alınan dairenin maliyetinden.

İade Tutarı

Nakit olarak mülk satın alanlar veya ipotek kredisi sözleşmesi imzalayanlar mülk kesintisine güvenebilirler.

Aksi takdirde vatandaşın bankaya ödediği faiz iade edilecektir. Buna göre, bu alandaki tüm hukuki ilişkiler uygun şekilde resmileştirilmeli ve belgesel delillere sahip olmalıdır.

% 13'ü iade edebileceğiniz maksimum miktar 2 milyon ruble. Basit bir hesaplama 260.000 ruble tutarında bir miktar verir. Vergi indirimi yapılarak iade edilebilecek olan budur.

Konut satın alındıysa, 3 milyon ruble'den gelir vergisini iade edebilirsiniz. Buna göre güvenebileceğiniz maksimum boyut 390.000 dümen olacaktır.

Kimler kesintiye hak kazanır?

Kanun hükümlerinden verginin ödeyen tarafından iade edilebileceği açıkça görülmektedir.

Böylece kişisel gelir vergisi mükellefleri, yani gelirlerinden vergi dairesine düzenli olarak kesinti yapılan resmi bir iş yeri bulunan kişiler, indirim alma hakkından yararlanabilmektedir.

Aşağıdaki durumlarda satın alınan gayrimenkulden parayı iade edebilirsiniz:

• herhangi bir konut satın alırken;
• bir ev inşa ederken;
• konut mülkünü onarırken veya bitirirken (masrafların belgesel kanıtı varsa).

2016 yılında vergi mevzuatında 220. maddede öngörülen vergi indirimini etkileyen yeni değişiklikler yürürlüğe girmiştir.

Kanunda 1 Ocak 2014 olarak bir süre sınırı belirleniyor. Bu tarihten sonra edinilen mülkler yeni maddeye tabi olacaktır.

Kanun, 2014'ten önce konut satın alan kişilere indirim alma olanağı sağlıyor. Fayda miktarı aynı kalıyor, yani 2 milyon ruble.

Örneğin, sözleşme alıcının konut için ödediği tutarı 1,5 milyon olarak belirtiyorsa, yalnızca 195.000 ruble alacağınıza güvenebilirsiniz. Kesinti bu tutarda sona erecektir.

Yeni değişikliklerin yürürlüğe girmesinden sonra kesinti alma durumu olumlu yönde değişti.

Örneğin 2014 yılı başından sonra 1,3 milyon ruble tutarında konut satın alınmış ve 169.000 ruble tutarında kesinti alınmıştır. Yeni bir konut satın alırken 91.000 ruble bakiye elde edilebilir.

Bilgi

Bu durumda, maksimum 260.000 ruble ödemeye ulaşan vatandaş kesinti alma hakkını kaybettiği için işlem sayısı önemli olmayacaktır.

Sadece geçmiş yıllar için değil gelecek yıllar için de indirim alabilirsiniz. Geçmiş yıllara ilişkin vergi tahsilatı üç yılla sınırlı olup, emekliler için bu süre dört yıla kadar artırılabilmektedir.

Örneğin, 2015 yılında toplam 2,5 milyon ruble maliyetle konut gayrimenkulü satın alındı. 2016 yılında vergi iadesi başvurusunda bulunabilirsiniz.

Aynı zamanda, kesinti yapılacak maksimum tutarı da unutmayın - 2 milyon ruble, yani 260.000 ruble. 2015 yılı resmi kazancı ayda 30.000 ruble olarak gerçekleşti.

30.000 %13 ile çarpılır ve kişisel gelir vergisi tutarı 3.900 ruble olur. Bu miktar bir yıldaki ay sayısıyla çarpılır ve sonuç 46.800 ruble, yani o yılın kişisel gelir vergisi tutarı olur. Bu tutar 2015 yılı için iade edilecektir.

Tutarın tamamının seçilmeyeceği ortaya çıktı. 260.000 – 46.800 = 213.200 ruble. Vatandaş resmi olarak çalışmaya devam ederse bu tutarı daha sonraki yıllarda ya da önceki yıllara yani 2013 ve 2014 yıllarına ait getirilerini beyan ederek çekebilecek. Tabii bunlar için kendisinden gelir vergisi kesilmesi şartıyla. yıllar.

Kanun, gerekli kesintiyi elde etmek için çeşitli yollar sağlar.

Doğrudan vergi dairesine başvurun.

Gerekli belgelerin listesi:

• ifade.
• pasaport ve.
• doldurulmuş form .
• referans .
• konut mülkiyeti için belgeler. Buna aşağıdakiler dahildir: bir sertifika, bir sözleşme, bir kabul ve devir senedi, eğer konut inşaata ortak katılım sözleşmesi kapsamında satın alınmışsa, arsa inşaat için satın alınmışsa veya üzerine hazır konut inşa edilmişse, tüm tapu belgeleri aktarılır, ipotek ile konut satın alırken, bir kredi sözleşmesi sağlanır, faiz oranını gösteren bir ödeme planı sağlanır;
• konut alımı için ödemeyi onaylayan belgeler (makbuz, fon transferini onaylayan banka ekstresi, makbuz vb.).
• Ödemelerin yapılacağı banka hesap bilgileri.

Daha kesin bir belge listesi vergi dairesi ile açıklığa kavuşturulmalıdır.

Bir paket belgeyi şahsen veya posta yoluyla gönderebilirsiniz; eklerin listesini içeren değerli bir mektup göndereceğiz.

Tüm evrak listesi hazırlandıktan sonra yerel vergi dairesine teslim edilir.

Uyarı!

Evrakların doğrulanması üç aydan fazla sürmez; bu sürenin sonunda kararın olumlu olması durumunda başvuru sahibine karara ilişkin bir bildirim gönderilecektir.

Bir ay içinde fonlar başvuruda belirtilen hesaba aktarılır.

Diğer bir yol ise işverenin yardımıdır.. Bunu yapmak için, vergi iadesi başvurusunu kendiniz yapın; vergi dairesi, başvuruyu inceleyip olumlu karar verdikten sonra, başvuru sahibinin iş yerindeki muhasebe departmanına bir bildirimde bulunacaktır.

Başvuru sahibinin kendisi, edinilen mülk için eksiksiz bir belge paketi sağlamalı ve işverene hitaben ilgili bir başvuru yazmalıdır.

Bu andan itibaren işveren, 260.000 ruble veya konut satın alma sözleşmesinde belirtilen tutarın% 13'ü sınırına ulaşıncaya kadar ücretlerden kişisel gelir vergisi stopajını durdurur.

Konut amaçlı gayrimenkul eşlerin ortak mülkiyeti olarak edinilmişse, kesintinin dağıtımı aralarındaki anlaşma ile gerçekleşir.

Kural olarak paylar 50/50 olarak belirlenir. Dağıtım 100/0 ise, hiçbir şey almayan eşin, ileride ev alırken kesinti yapma hakkı saklıdır.

Hisselerin dağıtımına ilişkin sözleşme bir kez yapılır ve gelecekte değiştirilemez.

Konutu ortak mülkiyet olarak kaydederken, her eş, kendi payına eşit miktarda kesinti hakkına sahip olacaktır. Aynı zamanda diğer eş adına kendi payınızdan feragat etmeniz veya kesinti almanız da yasaktır.

Diğer tüm hususlarda, bark sırasında satın alınan konutlarla ilgili olarak mevcut vergi mevzuatı tüm değişiklikler dikkate alınarak uygulanacaktır.