دعونا نذكرك أنه اعتبارًا من 1 يناير 2014، يجب تقريب جميع الضرائب ليس فقط عند ملء الإقرار أو في وقت الدفع، ولكن أيضًا عند استحقاقها. يتحدث خبراء 1C في المقالة عن كيفية تنفيذ خوارزمية تقريب الضرائب في برنامج 1C: Accounting 8.

قواعد تقريب الضرائب في عام 2014

في 1 يناير 2014، دخلت الفقرة الجديدة 6 من المادة 52 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي حيز التنفيذ، والتي قدمها القانون الاتحادي رقم 248-FZ المؤرخ 23 يوليو 2013 (المشار إليه فيما يلي بالقانون رقم 248-FZ) ). وفقا للمعيار الجديد، يجب أن تحسب الضريبة بالروبل الكامل. إذا كانت النتيجة، عند حساب الضريبة، قيمة بالكوبيل، فيجب التخلص من المبلغ الأقل من 50 كوبيل، ويجب تقريب 50 كوبيل أو أكثر إلى الروبل بأكمله (الفقرة 9 من المادة 1، البند 3 من المادة 6) من القانون رقم 248-FZ).

وبالتالي، بفضل الابتكار، سيتم القضاء على الاختلافات بين مبالغ الضريبة المستحقة في المحاسبة ومبالغ الضريبة المشار إليها في الإعلان.

أذكر أنه حتى الآن تم إنشاء هذه القاعدة فقط فيما يتعلق بضريبة الدخل الشخصي (البند 4 من المادة 225 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). الآن قام المشرعون بتوسيع نطاقه ليشمل جميع الضرائب الأخرى.

يرجى ملاحظة أن قاعدة تقريب مبلغ الضريبة إلى الروبل الكامل لا تنطبق عند ملء المستندات الأساسية - اقرأ المزيد

خوارزمية تقريب الضرائب في "1C: المحاسبة 8"

منذ عام 2014، بالإضافة إلى حقيقة أنه في برنامج 1C: Accounting 8، يتم إنشاء جميع الإقرارات الضريبية بالروبل الكامل، وينعكس تراكم جميع الضرائب بالروبل الكامل.

تعمل خوارزمية التقريب في الاتجاهات التالية:

• التحقق من الضرائب المحسوبة يدويًا (الضرائب غير المباشرة، ضريبة النقل، ضريبة الأملاك، ضريبة الإعلانات، ضريبة الأراضي، UTII، الضريبة الواحدة عند تطبيق نظام الضرائب المبسط، الضرائب الأخرى)؛
• تقريب مبالغ الضرائب المحسوبة تلقائيا (ضريبة الدخل، ضريبة القيمة المضافة).

فحص تقريب الضريبة السريع

الخدمة مدمجة في البرنامج الشيكات المحاسبية السريعةالتعرف على جميع العمليات اليدوية لحساب الضرائب التي تحتوي على قروش، وتقديم تقرير مفصل عن الأخطاء والتوصيات لإزالتها.

التقريب عند حساب ضريبة القيمة المضافة

لكل مستند مبيعات، تنعكس ضريبة القيمة المضافة المستحقة بالروبل والكوبيل في المحاسبة.

يتم إنشاء الأسلاك التالية:

الخصم 90.03 الائتمان 68.02

وبالمثل، في الروبل والكوبيل، ينعكس مبلغ ضريبة القيمة المضافة المقدمة للمشتري والخاضعة للخصم:

الخصم 68.02 الائتمان 19.03

ونتيجة لذلك، في نهاية أي فترة، سينعكس مبلغ ضريبة القيمة المضافة، المستحقة والمطالبة بخصمها، في المحاسبة بالروبل والكوبيل.

أما بالنسبة للإقرار الضريبي، فإن جميع مؤشراته، بما في ذلك مبلغ ضريبة القيمة المضافة المستحقة أو القابلة للاسترداد، تنعكس بالروبل الكامل (البند 17 من إجراءات ملء الإقرار الضريبي لضريبة القيمة المضافة، المعتمدة بأمر من وزارة المالية روسيا بتاريخ 15 أكتوبر 2009 رقم 104 ن ). في برنامج 1C: المحاسبة، يتم ملء الإعلان على أساس سجلات ضريبة القيمة المضافة، حيث تأتي البيانات من المستندات الأولية بالروبل والكوبيل. ومع ذلك، فور إصدار الإقرار، يتم تقريب المبالغ.

وبالتالي، من أجل الامتثال لمتطلبات الفقرة 6 الجديدة من المادة 52 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، يجب على البرنامج تقريب مبالغ الضرائب في المحاسبة. ومع ذلك يجب ألا تختلف عن بيانات نفس الفترة في الإقرار الضريبي. تم حل هذه المشكلة على النحو التالي:

• لا يتم تقريب مبلغ ضريبة القيمة المضافة المستحقة أو المقبولة للخصم لكل فاتورة (المادة 52 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي تتناول التسويات مع الميزانية؛ ليست هناك حاجة لتقريب ضريبة القيمة المضافة في كل مستند)؛
• يتم تعديل مبلغ ضريبة القيمة المضافة المحسوب للربع ككل تلقائيًا وفقًا للمبلغ الموجود في الإقرار؛
• ويتم شطب نتائج التعديل للحساب 99.09 "أرباح وخسائر أخرى".

سيتم تنفيذ عملية ضبط مبلغ ضريبة القيمة المضافة المحسوبة عند إجراء عملية روتينية الحسابات الختامية 90، 91ابتداءً من الربع الأول من عام 2014 وفي الشهر الأخير من الربع فقط.

يقوم وكيل الضرائب بتقريب ضريبة القيمة المضافة باستخدام خوارزمية مختلفة. وفقًا للمادة 161 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، يتم تحديد القاعدة الضريبية بشكل منفصل لكل معاملة لبيع البضائع (العمل والخدمات)، وبالتالي يتم تقريب مبلغ ضريبة القيمة المضافة "الوكالة" المستحقة إلى الروبل الكامل وينعكس في روبل لكل فاتورة.

يرجى الملاحظة:وفقًا لقواعد ملء الفواتير... (تمت الموافقة عليها بموجب مرسوم حكومة الاتحاد الروسي بتاريخ 26 ديسمبر 2011 رقم 1137) في الفواتير (بما في ذلك الفواتير المعدلة)، في مجلة الفواتير المستلمة والصادرة، في دفتر الشراء ودفتر المبيعات سيستمر تحديد مبلغ ضريبة القيمة المضافة بالروبل والكوبيل.

التقريب عند حساب ضريبة الدخل

دعونا الآن نفكر في ميزات التقريب عند حساب ضريبة الدخل. إذا لم تطبق المنظمة PBU 18/02 "المحاسبة لحسابات ضريبة دخل الشركات"، تمت الموافقة عليها. بأمر من وزارة المالية الروسية بتاريخ 19 نوفمبر 2002 رقم 114 ن، سيتم تقريب ضريبة الدخل تلقائيًا عند إجراء عملية تنظيمية حساب ضريبة الدخل. في هذه الحالة، يقوم البرنامج بإنشاء الأسلاك:

الخصم 99 الائتمان 68.04.1

ومع ذلك، بالنسبة للمنظمات التي تطبق PBU 18/02، فإن العملية التنظيمية حساب ضريبة الدخليشكل مجموعة كاملة من المشاركات:

المدين 68.04.2 الدائن 68.04.1 - استحقاق ضريبة الدخل المدين 68.04.2 الدائن 09 - سداد أصل ضريبي مؤجل المدين 68.04.2 الدائن 77 - استحقاق التزام ضريبي مؤجل المدين 68.04.2 الدائن 99 - استحقاق دائم الالتزام الضريبي وشطب أصل الالتزام الضريبي الدائم المدين 77 الدائن 68.04.2 - سداد التزام الضريبة المؤجلة المدين 09 الدائن 68.04.2 - استحقاق أصل الضريبة المؤجلة المدين 99 الدائن 68.04.2 - مصروف ضريبة الدخل المشروطة

يتم تقريب مبلغ المعاملة المدين 68.04.2 الدائن 68.04.1 فقط، لأنه يتوافق مع ضريبة الدخل المحسوبة وفقًا لبيانات المحاسبة الضريبية. لم يتم تقريب مبالغ النفقات والدخل المشروطة (ضريبة الأرباح وفقًا للبيانات المحاسبية)، والأصول والالتزامات الضريبية (تسوية ضريبة الدخل). يتم شطب الرصيد الناتج عن طريق الترحيل:

الخصم 99.09 الائتمان 68.04.2.

الخصم 68.04.2 الائتمان 99.09

يتم تقريب ضريبة الدخل المستحقة عند إجراء عملية تنظيمية حساب ضريبة الدخلكل شهر ابتداء من يناير 2014.

ملحوظة:مع إدخال خوارزمية تقريب جديدة، سيتم الآن إغلاق الحساب 68.04.2 "حساب ضريبة الدخل" تلقائيًا دائمًا، حتى لو تم عكس الفروق الدائمة والمؤقتة بشكل غير صحيح. حتى عام 2014، في هذه الحالة، كان هناك رصيد في الحساب 68.04.2، مما يشير إلى المحاسب حول الأخطاء المحاسبية المحتملة.

الآن، للتحقق من الدعم الصحيح لـ PBU 18/02، من الضروري تحليل ليس رصيد الحساب 68.04.2، ولكن معدل دوران الحسابات 68.04.2 و99.09.

لم تتغير المعايير والآليات الأخرى للتحقق من صحة المحاسبة الضريبية لضريبة الدخل:

• تقرير تحليل حالة المحاسبة الضريبية لضريبة الدخل(إذا لم يتم اتباع القاعدة BU = NU + PR + VR لمؤشرات قسم واحد من التقرير، فسيتم تمييز القسم بإطار أحمر، وبالتالي يحذر من وجود أخطاء)؛
• إن مبلغ الربح المنعكس في إقرار ضريبة الدخل لا يساوي مبلغ الربح المبين في قائمة الدخل (المعيار الرئيسي).

يتم تطبيق الآلية المدروسة لتقريب الضرائب إلى الروبل بالكامل وفقًا للقانون الاتحادي رقم 248-FZ بتاريخ 23 يوليو 2013 في "1C: المحاسبة 8" (الإصدار 3.0)، بدءًا من الإصدار 3.0.28، في "1C: المحاسبة 8" (الإصدار 2.0) - بدءًا من الإصدار 2.0.54.

يعد إعداد المعلمات المحاسبية في 1C 8.3 أحد الإجراءات الأولى التي يجب عليك اتخاذها قبل بدء العمل بدوام كامل في البرنامج. يعتمد التشغيل الصحيح لبرنامجك وتوافر الوظائف والقواعد المحاسبية المختلفة عليها.

بدءًا من الإصدار 1C:Accounting 3.0.43.162، تغيرت واجهة إعداد معلمات المحاسبة. كما بدأ تكوين بعض المعلمات بشكل منفصل.

انتقل إلى قائمة "الإدارة" وحدد "إعدادات المحاسبة".

يتكون قسم الإعدادات هذا من ستة عناصر. بعد ذلك سوف ننظر إلى كل واحد منهم. تتيح لك جميعها التأثير على تكوين الحسابات الفرعية لحسابات وحسابات فرعية معينة.

في البداية، لدينا بالفعل علامات محددة في عنصرين لا يمكن تحريرهما. يمكنك أيضًا تمكين الصيانة بطرق محاسبية.

تم أيضًا إكمال هذا الإعداد. لا يمكن استخدام العنصر "حسب العنصر"، ولكن يمكن تحرير الإعدادات الأخرى إذا لزم الأمر. تظهر قائمة الحسابات والحسابات الفرعية المتأثرة بهذه الإعدادات في الشكل أدناه.

هنا تتم إدارة الحسابات الفرعية 41.12 و42.02. افتراضيًا، تم تثبيت محاسبة المستودعات فقط. إنه محدد مسبقًا ولا يمكننا تعديله. بالإضافة إلى ذلك، يمكن الحفاظ على هذا النوع من المحاسبة وفقًا للتسميات ومعدلات ضريبة القيمة المضافة.

محاسبة التدفق النقدي

سيتم تنفيذ هذا النوع من المحاسبة بالضرورة وفقًا للحساب. يوصى أيضًا بمراعاة حركات DS وفقًا لعناصرها في 1C 8.3 للحصول على تحليلات إضافية حول المحاسبة الإدارية.

يمكنك الاحتفاظ بسجلات لهذا النوع من التسوية للموظفين ككل ولكل فرد. هذه الإعدادات لها تأثير مباشر على الحسابات الفرعية 70 و76.04 و97.01.

سيتم بالضرورة تنفيذ محاسبة التكاليف من خلال مجموعات العناصر. إذا كنت بحاجة إلى إعداد بيانات مدققة في المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية، فمن المستحسن أيضًا الاحتفاظ بسجلات لعناصر وعناصر التكلفة.

إعدادات الراتب

للانتقال إلى حزمة الإعدادات هذه، يتعين عليك اتباع الارتباط التشعبي الذي يحمل نفس الاسم في نموذج معلمات المحاسبة. يجب ترك العديد من الإعدادات هنا بشكل افتراضي، ولكن لا يزال لديك مجال كبير للعمل.

الاعدادات العامة

لإكمال المثال، نلاحظ أنه سيتم الاحتفاظ بسجلات الرواتب والموظفين في هذا البرنامج. بالطبع، هناك قيود هنا، ولكن إذا لم يكن لدى مؤسستك الكثير من الموظفين، فستكون وظيفة 1C:Accounting كافية تمامًا.

ستظهر لك قائمة بالإعدادات الخاصة بكل مؤسسة تم حسابها في البرنامج. لنفتح الإعدادات الخاصة بـ Confetprom LLC.

هنا يمكنك الإشارة إلى كيفية انعكاس الأجور في النظام المحاسبي، وتوقيت دفعها، واحتياطيات الإجازات وأي شروط إقليمية خاصة.

دعنا نعود ونتبع ارتباطًا تشعبيًا آخر.

من بين أشياء أخرى، يمكنك أيضًا تغيير طريقة تنظيم قائمة الموظفين في المستندات وإجراء الإعدادات للنماذج المطبوعة.

يسمح لك بتكوين قوائم بأنواع الرسوم والخصومات. في البداية، كانت مليئة بالفعل ببعض البيانات.

أيضًا، في هذا القسم 1C، يمكنك تمكين توفر وظائف الإجازات المرضية والإجازات والمستندات التنفيذية. يتوفر الإعداد فقط إذا كانت قاعدة البيانات لا تحتوي على مؤسسات توظف أكثر من 60 شخصًا.

يعد الإعداد الأخير مفيدًا للغاية، لأنه عند التحرير سيتم إعادة حساب جميع المبالغ تلقائيًا.

يعد هذا القسم ضروريًا للإشارة إلى طرق تخصيص تكاليف العمالة ومساهمات التأمين الإلزامية من كشوف المرتبات إلى الحسابات المحاسبية. في البداية، تم ملء هذه الإعدادات بالفعل، ولكن، بالطبع، يمكنك ضبطها.

سجلات الموظفين والمصنفات

ليس هناك فائدة من وصف هذين القسمين الأخيرين بالتفصيل، لأن كل شيء هنا بديهي. يتم ملء المصنفات بالفعل وغالبًا ما تترك هذه الإعدادات دون تغيير.

اعدادات اخرى

دعنا نعود إلى نموذج المعلمات المحاسبية وننظر بإيجاز في عناصر الإعدادات المتبقية.

• شروط الدفع للموردين والمشترينتحديد بعد عدد الأيام التي سيتم فيها اعتبار ديون المشتري لنا متأخرة.
• طباعة المقالات– إعداد العرض التقديمي الخاص بهم في النماذج المطبوعة.
• ملء الأسعارتتيح لك المبيعات تحديد مكان إدراج السعر في المستندات ذات الصلة.
• نوع الأسعار المخططةيؤثر على استبدال الأسعار في المستندات المتعلقة بالإنتاج.

تم إجراء بعض إعدادات 1C 8.3 هذه مسبقًا في المعلمات المحاسبية. الآن يتم وضعها في واجهة منفصلة. يمكنك أيضًا العثور عليه في القائمة "الرئيسية".

يظهر نموذج الإعداد في الشكل أدناه. هنا، من خلال تصفح الأقسام، يمكنك إعداد ضريبة الدخل وضريبة القيمة المضافة وغيرها من البيانات.

البرنامج 1C: المحاسبة توفر الفرصة لتحديد أسعار البضائع أو إجراء تعديلات عليها. بغض النظر عن البرنامج المختار (الإدارة، التجارة، إدارة المشاريع، وما إلى ذلك)، فإن العملية متطابقة تقريبًا. يتم تنفيذ العمل من خلال وثيقة "تحديد أسعار العناصر".

يمكن تحديد الأسعار في برنامج إدارة التجارة في عدة مجالات: أسعار الشراء والتجزئة والجملة وما إلى ذلك. علاوة على ذلك، فإن كل سعر مخصص لفئة معينة من المشترين.

يُسمح بتحديد الأسعار في الإصدار 8.3 من برنامج 1C بشكل منفصل لكل عنصر، وعن طريق إدخال الصيغ، على سبيل المثال، سعر الشراء * 20%، مقربًا إلى 10.

بعد ذلك، يُنصح بدراسة قائمة الإجراءات اللازمة لتحديد الأسعار خطوة بخطوة. يستخدم هذا الواجهة الكاملة. تتم عملية التهيئة من خلال قائمة "الخدمة" - "تبديل الواجهة" - "كاملة".

كيفية تحديد السعر في 1C

بادئ ذي بدء، عليك أن تقرر قائمة أنواع الأسعار، والتي تحتاج إلى الانتقال إلى الدليل المقابل "أنواع أسعار العناصر".

1C إعدادات نوع سعر العنصر

يلعب هذا الكتاب المرجعي دورا مهما للغاية، لذا من المستحسن النظر فيه بمزيد من التفصيل.

• عملة السعر الافتراضية، أي العملة التي يتم بيع المنتج بها. إذا قمت بتغييره، فستتغير جميع المعلومات الموجودة في جميع علامات التبويب الأخرى.
• الأسعار تشمل ضريبة القيمة المضافة. من خلال تحديد هذا المربع يتم الإشارة إلى ما إذا كانت ضريبة القيمة المضافة متضمنة في السعر المحدد أم لا.
• نوع نوع السعر. في المجمل، هناك ثلاثة خيارات لأنواع الأسعار التي تحدد تقنية حساب سعر السلعة. يوفر النوع الأساسي إجراء حسابات بناءً على الأسعار المدخلة في النظام. يتضمن النوع الديناميكي إجراء حسابات بالأسعار السارية في وقت إنشاء المستند. يوفر نوع الحساب وجود صيغة معينة محددة مسبقًا ومتاحة للتعديل اللاحق إذا لزم الأمر.
• العلامات في٪. مقدار العلامات المحددة عند بيع البضائع.
• طريقة التقريب. توفر الطريقة الحسابية قيمة حدية من 0.5 إلى 0، وكل القيم الأكبر تصل إلى 1. أما في الطريقة التصاعدية، فيحدث التقريب للأعلى إلى 1، بغض النظر عن القيمة.
• تقريب حتى. حدد الرقم المطلوب التقريب إليه.

بعد تحديد كافة معلمات نوع السعر، تحتاج إلى تحديد قيم الأسعار نفسها.

تحديد الأسعار لعناصر 1C

يتم تحديد الأسعار لكل عنصر من عناصر المنتج المعروضة. يتم تنفيذ هذه العملية باستخدام مستند "تحديد أسعار العناصر".

يتضمن ملء المستند الخطوات التالية

أولاً، يتم تحديد أنواع الأسعار. في حالتنا، تم الاختيار لصالح خيار "الشراء، الجملة، التجزئة". بعد ذلك، يتم إنشاء قائمة بالسلع التي يجب تحديد أسعارها. باستخدام زر "إضافة"، يتم إدخالها واحدًا تلو الآخر يدويًا، وباستخدام زر "ملء" تلقائيًا من العنصر المحدد.

بعد إدخال البيانات الخاصة بالبضائع، يقوم النظام بشكل مستقل بإجراء الحسابات بناءً على المعلمات المملوءة مسبقًا في دليل "أنواع أسعار العناصر". إذا لزم الأمر، يمكن تعديل الأوضاع الفردية يدويًا.

بالإضافة إلى ذلك، عندما تتغير الأسعار، من الممكن إجراء تغييرات جماعية. للقيام بذلك، حدد زر "التغيير" في الرأس، وبعد ذلك تحدد نوع السعر الذي سيتم تعديله.

في معالجة "تكوين السعر"، يكون لدى المستخدم الفرصة لإجراء التغييرات اللازمة، ثم تأكيد الإجراء من خلال النقر على "تنفيذ". على سبيل المثال، يمكنك توفير علامة بنسبة 5% لجميع العناصر. وينتهي بالتحرير باستخدام مفتاح "موافق"، وبعد ذلك سيتم كتابة جميع التغييرات اللازمة على المستند.

في عملية التسعير، من الضروري أن نتذكر أن إنشائها مرتبط بتاريخ محدد يبدأ منه السعر في العمل. وبناء على ذلك، يجب إيلاء هذه النقطة الاهتمام الواجب.

يُسمح بتحديد الأسعار مرة واحدة فقط خلال اليوم.

استخدام أسعار العناصر في مستندات 1C

يتم ملء الأسعار في المستند من خلال النقر على زر "السعر والعملة".

في النافذة الجديدة، يتم تعيين نوع السعر، وبعد ذلك يتم تحديد خانة الاختيار المقابلة مقابل "أسعار إعادة التعبئة".

تتم إعادة حساب الأسعار تلقائيًا بواسطة النظام.

قائمة أسعار الطباعة 1C

لطباعة قائمة الأسعار الموجودة من البرنامج، الحل الأفضل هو تحديد خيار "طباعة قائمة الأسعار".

ومن الجدير بالذكر أن برنامج إدارة التجارة ينفذ وظيفة تحميل قائمة الأسعار من مستند Excel، ويتمتع الأشخاص المسؤولون بالقدرة على اعتماد الأسعار.